Guía para la identificación de formas empresariales y régimen tributario en el Perú

Instrucciones: Guiándose del ejemplo, cada grupo debe redactar el concepto con sus propias palabras, citar la referencia asignada, marcar si el término aplica, no aplica o requiere verificación, y justificar la decisión con las características reales de su proyecto.  Al presentar el trabajo final, borrar los cuadros que sirvieron de ejemplo, de no hacerlo se le restará 5 puntos de la nota del taller de hoy.

Persona natural con negocio

La persona desarrolla directamente la actividad; no existe separación plena entre patrimonio personal y empresarial.

NO

El ejemplo tiene tres nutricionistas fundadoras y riesgo sanitario, laboral y contractual. Se prefiere una persona jurídica.

Descartarla como forma principal. [5,7]

E.I.R.L.

Persona jurídica formada por una sola persona natural, con patrimonio propio.

NO

No admite socios; el restaurante será propiedad de tres fundadoras.

No aplicable mientras existan varias propietarias. [2]

S.A.C.

Sociedad de 2 a 20 accionistas; capital dividido en acciones y directorio opcional.

SÍ

Permite tres accionistas, separa patrimonio y facilita definir aportes, votos y salida de socias.

Opción preliminar seleccionada. [1]

S.R.L.

Sociedad de 2 a 20 socios; capital dividido en participaciones y estructura cerrada.

PODRÍA

También admite tres socias, pero se escogería S.A.C. por la flexibilidad accionaria prevista.

Conservar como alternativa comparada. [1]

S.A.

Sociedad anónima ordinaria con acciones, junta, directorio obligatorio y gerencia.

NO

La estructura sería más compleja de lo necesario para un restaurante inicial de tres socias.

Reevaluar solo si aumenta la escala/inversión. [1]

S.A.A.

Sociedad anónima abierta bajo supuestos legales de oferta pública o dispersión accionaria.

NO

El proyecto no capta ahorro público ni tiene una base accionaria abierta.

No corresponde al proyecto inicial. [1]

SACS

Sociedad por Acciones Cerrada Simplificada de 2 a 20 personas naturales, constituida digitalmente.

PODRÍA

Las tres fundadoras son personas naturales; sería posible si cuentan con firmas digitales y aceptan esa ruta.

Comparar SACS versus S.A.C. ordinaria. [3]

MYPE

Categoría empresarial determinada por ventas anuales: micro y pequeña empresa.

SÍ/VERIFICAR

El restaurante probablemente iniciará como microempresa, pero debe confirmarse con la proyección de ventas.

Calcular ventas anuales en UIT. [4]

REMYPE

Registro laboral de micro y pequeñas empresas que cumplen requisitos.

VERIFICAR

Podría aplicar si la empresa califica por ventas, tiene RUC y registra a sus trabajadores.

Evaluar antes de presupuestar beneficios laborales. [6]

NRUS

Régimen tributario exclusivo para personas naturales y orientado a consumidor final; no permite facturas.

NO

La S.A.C. es persona jurídica y atenderá empresas que solicitarán facturas.

Descartado. [5]

RER

Régimen para personas naturales o jurídicas con límites de ingresos, compras, activos y trabajadores.

PODRÍA

Puede emitir facturas, pero debe verificarse el límite y compararse la tributación sobre ingresos.

Simular RER frente a RMT. [5,8]

RMT

Régimen para renta de tercera categoría con ingresos netos de hasta 1 700 UIT.

SÍ/PROBABLE

Permite facturas y considerar costos; es coherente con crecimiento, sujeto a proyección y asesoría contable.

Opción tributaria preliminar. [5,9]

Régimen General (RG)

Régimen de tercera categoría sin límite general de ingresos ni de actividad.

NO AL INICIO

Sería válido, pero puede implicar una carga administrativa mayor a la necesaria en la etapa inicial.

Reevaluar ante crecimiento o exclusión. [5,10]

IGV

Impuesto que grava, entre otras operaciones, la venta de bienes y prestación de servicios; tasa total 18 %.

SÍ

Las ventas gravadas del restaurante generan débito fiscal y las compras válidas pueden generar crédito fiscal.

Incluir IGV en precios y flujo de caja. [11]

RUC

Registro que identifica al contribuyente ante SUNAT y contiene domicilio, actividad y establecimientos.

SÍ

Es indispensable para operar tributariamente, emitir comprobantes y tramitar licencias.

Activar RUC y Clave SOL. [7]

SUNARP

Entidad que inscribe la constitución, estatuto, representantes y otros actos de la persona jurídica.

SÍ

La S.A.C. adquiere existencia separada con su inscripción registral.

Constituir mediante SID-SUNARP/notaría. [1,12]

CIIU

Clasificación usada para declarar la actividad económica principal y las secundarias.

SÍ

Debe reflejar preparación y servicio de alimentos y cualquier actividad adicional real.

Validar código con SUNAT/INEI. [7]

Licencia de funcionamiento

Autorización municipal para desarrollar una actividad económica en un establecimiento.

SÍ

El local debe ser compatible con el giro de restaurante y cumplir requisitos municipales.

Tramitar en la municipalidad competente. [13]

ITSE

Inspección Técnica de Seguridad en Edificaciones gestionada según el nivel de riesgo.

SÍ

El restaurante utiliza cocina, gas/electricidad, almacenamiento y atención al público.

Determinar riesgo y momento de la ITSE. [13]

Libro de Reclamaciones

Mecanismo para que el consumidor registre quejas o reclamos sobre productos o servicios.

SÍ

El restaurante atiende consumidores y debe informar sobre el Libro de Reclamaciones.

Implementar versión física o virtual aplicable. [14]

DIGESA

Autoridad nacional que formula normas y gestiona registros/certificaciones sanitarias en su competencia.

SÍ COMO MARCO

La NTS del restaurante proviene de DIGESA, aunque la vigilancia de restaurantes corresponde a la municipalidad.

Revisar norma y autoridad ejecutora. [15]