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NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 220


Enviado por   •  1 de Septiembre de 2014  •  Tesis  •  3.364 Palabras (14 Páginas)  •  273 Visitas

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NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 220

CONTROL DE CALIDAD PARA AUDITORÍAS DE

INFORMACIÓN FINANCIERA HISTÓRICA

Introducción

1. El proposito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es establecer normas y dar lineamientos sobre las responsabilidades específicas del personal

de la firma, respecto de procedimientos de control de calidad para auditorías de

información financiera histórica. incluyendo auditorías de los estados financieros.

2. El equipo del trabajo deberá implementar procedimientos de control de calidad

que sean aplicables al trabajo particular de auditoría.

3. Bajo la Norma Internacional de Control de Calidad (NICC o ISQC) 1, una firma tiene la obligación de establecer sistemas de control de calidad diseñados

para proporcionar seguridad razonable de que la firma y su personal cumplen

con las normas profesionales así como con los requisitos legales y de

regulación, y que los informes del auditor emitidos por la firma o socios del

trabajo son apropiados en las circunstancias.

4. Los equipos del trabajo:

a) Implementan procedimientos de control de calidad que son aplicables al

trabajo de auditoría.

b) Proporcionan a la firma información relevante para facilitar el funcionamiento

de la parte del sistema de control de calidad de la firma que se

refiere a la independencia.

c) Tienen derecho a apoyarse en los sistemas de la firma (por ejemplo, en

relación con las capacidades y competencias del personal durante su

reclutamiento y entrenamiento formal; independencia a través de la compilaci

ón y comunicación de información relevante sobre la independencia;

mantenimiento de relaciones con clientes mediante sistemas de

aceptación y continuación; así como adhesión a los requisitos de

regulación y legales durante el proceso de monitoreo), a menos que la

información proporcionada por la firma u otras partes sugiera lo contrario.

Definiciones

a) Socio del trabajo: el socio u otra persona de la firma que es responsable

del trabajo de auditoría y su desempeño, así como del informe del auditor

que se emiten en nombre de la firma, y quien, cuando se requiere, tiene

la autoridad apropiada de un organismo profesional legal o regulado.

b) Revisión de control de calidad del traba ,io: un proceso diseñado para

proporcionar, antes de que se emita el informe del auditor, una evaluación

objetiva de los juicios importantes que el equipo del trabajo haya hecho y

de las conclusiones a las que llegaron al formular el informe del auditor.

c) Revisor del control de calidad del trabajo: un socio, otra persona de la

firma, persona externa con calificaciones adecuadas, o un equipo

compuesto por estas personas, con experiencia y autoridad suficientes y

apropiadas para evaluar de una manera objetiva, antes de que se emita el

informe del auditor, los juicios importantes que haya hecho el equipo del

trabajo }' las conclusiones a las que llegaron al formular el informe del

auditor.

d) Equipo del trabajo: todo el personal que desempeña un trabajo de audito,

ría, incluyendo cualesquier expertos contratados por la firma en conexión

con ese trabajo de auditoría.

e) Firma: un profesionista independiente, sociedad; corporación u otra entidad

de Contadores profesionales.

f) Inspección: en relación con trabajos de auditoría terminados, los

procedimientos diseñados para proporcionar evidencia del cumplimiento

de los equipos del trabajo con las políticas y procedimientos de control de

calidad de la firma.

g) Entidad que cotiza en bolsa: una entidad cuyas acciones, valores o deuda

se cotizan o están listadas en una bolsa de valores reconocida, o se

negocia bajo las regulaciones de una bolsa de valores reconocida u otro

organismo equivalente.

h) Monitoreo: un proceso que comprende una continua consideración y

evaluación del sistema de control de calidad de la firma, incluyendo una

inspección periódica de una selección de trabajos terminados, diseñado

para facultar a la firma a obtener seguridad razonable de que su sistema

de control de calidad está operando de manera efectiva.

i) Firma de la red: una entidad bajo control, propiedad o administración

común con la firma o cualquier entidad que un tercero razonable e informado,

con conocimiento de toda la información relevante, concluiría

razonablemente que es parte de la firma nacional o internacionaimente.

j) Socio: cualquier persona con autoridad para vincular a la firma respecto

del desempeño de un trabajo de servicios profesionales.

k)

...

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