TIPOS DE CONTROLES Y ANÁLISIS DE RIESGOS

: TIPOS DE CONTROLES Y ANÁLISIS DE RIESGOS.

Gloria Andrea Vallejos Venegas

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Instituto IACC

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Desarrollo

INSTRUCCIONES:

Lea atentamente el siguiente caso:

Su jefe directo, el “Controller” de la empresa, aprovechando que usted ha ingresado hace poco

a la misma, le solicita hacer un recorrido de inspección por toda la empresa y verificar los

diferentes tipos de control existentes. Para ello usted deberá presentarse con cada encargado

de proceso, explicándole que está en la etapa de reconocimiento de la empresa y que por ese

Motivo le solicita tenga a bien explicarle detalladamente los procesos administrativos que

Supervisa y los controles que operan en cada caso.

Su jefe le indica que comience con el circuito de Materiales (Compra, Recepción,

Almacenamiento y Despacho, Producción y Contabilidad), ya que tiene muchas dudas en

relación a cómo está funcionando este circuito en la realidad y le interesa lo que le pueda

aportar una mirada fresca, no contaminada aún por la rutina, como la suya.

La empresa produce carros de supermercado computarizados, que tienen una gran demanda

en el mercado local. Esta fue una idea que trajo de uno de sus viajes el patriarca de la familia,

el señor Richard McPato. La empresa compra los distintos componentes en el exterior y los

ensambla en su planta de Tilcoco. Los componentes de mayor valor son la tarjeta electrónica y

el procesador, que pueden ser destinados a muchos usos alternativos en el mercado irregular.

El esquema organizacional es muy simple. En el nivel más alto aparece el cargo de presidente

de la compañía, ocupándolo don Richard, quien a sus 85 años trabaja como si tuviera 25.

Inmediatamente a continuación aparece un gerente general, hermano de don Richard, quien a

sus 80 años sigue trabajando tan poco como cuando tenía 15. A continuación en la línea

jerárquica aparecen cuatro gerencias, ocupadas todas por familiares cercanos de los McPato:

Gerencia de Administración y Finanzas: De ella dependen las jefaturas de los

departamentos de Compras, Contratos, Informática y Contabilidad.

Control 4

FUNDAMENTOS DE CONTROL INTERNO

Gerencia de RRHH: De ella dependen las jefaturas de Compensación y Beneficio, y la

de Capacitación y Entrenamiento.

Gerencia de Producción: Tiene a su cargo los talleres 1, 2 y 3, donde se realiza el

montaje y armado de los carros. También dependen de él la Jefatura de Mantención y

la de Control de Calidad.

Gerencia Comercial: Tiene a su cargo las jefaturas de Ventas y de Marketing.

Adicionalmente, hay dos funciones de staff: el Grupo de Seguridad y Salud Ocupacional; y el

grupo de Auditoría Interna a cargo del Controller.

Con toda esa información usted parte a hacer la inspección. En el camino se encuentra con el

gerente comercial. A pesar de que no está en su lista de entrevistas, usted decide aprovechar

la ocasión. El gerente se muestra muy contento de que usted le pida su opinión. Le cuenta que

en su oficina tiene un diagrama de flujo muy bonito con todas sus responsabilidades,

atribuciones y procedimientos que debe seguir. Pero que por ejemplo, las ventas que debieran

documentarse siempre con la respectiva orden de venta, generada por su oficina, no siempre

era posible hacerlo ya que el gerente de Producción solía aceptar pedidos directos de los

clientes, sin comunicárselo a él. La semana recién pasada, don Richard lo retó como a un niño,

porque un cliente importante llamó directamente a la presidencia para quejarse de que aún no

le llegaba el pedido de 1.000 carros que le habían prometido para un mes atrás, y el gerente

de ventas no tenía idea de ese compromiso.

Su siguiente entrevistado es el gerente de Producción. Los talleres de producción parecen un

torbellino de actividad. El gerente es un hombre joven, impetuoso y que transmite energía. Le

cuenta que si no fuera por él, la empresa no sería tan exitosa. Usted le pide que le muestre el

archivo de órdenes de trabajo, pero él le indica que el auxiliar de aseo está en su hora de

colación. Debido a su cara de sorpresa, el gerente le explica que le pasó esa función al auxiliar

y que está utilizando al programador de producción en el Taller 1, como ayudante de máquina

ya que el titular está con licencia médica. Asimismo, le explica que para él, la orden de trabajo

no es relevante, ya que la producción es uniforme. No hay carros diferentes entre sí, por lo

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