ACTIVIDAD 3. APLICACIÓN DE PAGO PROVISIONAL PARA PERSONA FÍSICA CON RÉGIMEN DE ARRENDAMIENTO

ACTIVIDAD 3. APLICACIÓN DE PAGO PROVISIONAL PARA PERSONA FÍSICA CON RÉGIMEN DE ARRENDAMIENTO.

Objetivo:

        Realizar el cálculo del pago provisional de una persona física con régimen de arrendamiento y posteriormente calcular el pago pero considerando que es copropietario.

Instrucciones:

1. Analiza el siguiente planteamiento y realiza un correcto cálculo de ISR para el tipo de contribuyente que ahí se expone.

Planteamiento:

        Un contribuyente que obtiene ingresos por arrendamiento, tuvo en el mes inmediato anterior ingresos acumulados de $60,000, aplica la opción del 35% sin comprobantes y pagó de predial $650.

• ¿Cuál es su base gravable?

CASO A:

[pic 1]

CASO B:

[pic 2]

Considera las dos posturas:

Pago provisional “A”

        Con los datos obtenidos, elabora el cálculo del pago provisional de ISR contestando acertadamente las siguientes preguntas:

[pic 3]

[pic 4]

1. ¿Qué importe se tendrá para el impuesto marginal? $1,684.00
2. ¿Qué importe se tendrá para el impuesto según tarifa? $7,826.00
3. ¿Cuánto pagará en este mes por ISR impuesto suponiendo una persona moral que le alquila el local le retuvo el 10% de ISR? $1,826.00

Pago Provisional  “B” 

        Con los datos anteriores, ahora supongamos que es copropietario del inmueble con una participación del 55% Realiza este nuevo cálculo de ISR:

[pic 5]

1. ¿Qué importe se tendrá para el impuesto marginal? $76.00
2. ¿Qué importe se tendrá para el impuesto según tarifa? $3,403.00
3. ¿Cuánto pagará en este mes por ISR impuesto suponiendo una persona moral que le alquila el local le retuvo el 10% de ISR? $103.00

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