Ejercicio De Auditoria Financiera

EJERCICIO PROPUESTO AUDITORIA FINANCIERA

CUENTA CAJA

NIVEL VII D-2013

Usted ha sido designado para efectuar un examen a la cuenta caja de la CIA. NIVEL VII D-2013, para los cual dispone de la siguiente información:

-Caja General

A través de la caja general la empresa recauda todos los valores producto de las ventas diarias, cobranzas, etc., así como también efectúa pagos por gastos menores relacionados con la actividad de la compañía, sin existir limite de valores para estos pagos.

La caja general está a cargo de la señorita Juana de Arco, empleada de la compañía por más de cinco años tiempo en el cual no ha tomado vacaciones.

Las recaudaciones y los gastos efectuados diariamente, son entregadas por la responsable de la caja general mediante un reportes al contador, quien revisa los documentos y valores antes de proceder al depósito y registro contables de los mismos.

A la responsable de la caja general le está prohibido el uso del dinero de las recaudaciones para cambiar cheques, entregar préstamos o anticipos de sueldos a los empleados de la empresa, etc.

-Como garantía de los fondos existen los siguientes documentos:

Juana de Arcos – Letra de cambio por U$ 3.000,00 en los registros contables no aparece contabilizado este documento.

-El funcionario designado para autorizar los pagos a través de los fondos de caja chica es el Subgerente Administrativo, a falta de este lo hará el Jefe Administrativo.

-Los comprobantes de egresos de los valores pagados con el fondo de caja general no se

encuentran pre numerados.

INFORMACION CONTABLE A DIC.31/2012

- Caja General:

Juana de Arco - Cajera U$ 2.439,19

 Datos para el arqueo de la Caja General, al 2 de Enero/2013

Caja General

–Valores y comprobantes que presentan los responsables del fondo:

Billetes

10 de U$ 100

5 de 50 5 de 0.25

10 de 20 10 de 0.10

10 de 10 15 de 0.05

20 de 5 25 de 0.01

45 de 1

Comprobantes:

Facturas por Ventas :

# 5502 Dic. 28/12 Joaquín Díaz U$ 497.45

5508 Dic. 29/12 Walter Barcia U$ 700.66

5512 Dic. 30/12 Armando Barre U$ 367.40

5513 Dic. 30/12 Tirzo Márquez U$ 260.90

5514 Dic. 30/12 Patricia Solís U$ 612.78

Cheques cambiados a empleados:

Ch.# 000120 Bco.Pacífico Rigoberto Ruiz Contable U$ 100.00

00670 Bco.Pichincha Luis Martinez Contador U$ 250.00

Recibo préstamo a empleado:

S/N Cristina Barcia Asistente de Caja U$ 100.00

Facturas Soporte de Gastos:

Dic.17/2012 Fact.3452 Taller Olympia Arreglo máquina de escribir aut. Jefe operaciones U$ 55.00

Dic. 18/2012 Fact.# 852 Restaurant El Sabrosón, refrigerio a empleados aut. Subgerente Adm. U$ 25.00

Dic. 19/2012 Fact.#12346 Librería La Nueva, compra cinta máquina impresora aut. Jefe de Operaciones U$ 28.00

Dic. 21/2012 Recibo S/N Juna Carlos Loor anticipo de sueldo aut. Jefe Adm. U$ 50.00

Dic. 26/2012 Fact.# 1345

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