PRIMERA ENTREGA MATEMATICAS FINANCIERA
Enviado por • 24 de Marzo de 2014 • 1.939 Palabras (8 Páginas) • 695 Visitas
Costo amortizado – NIC 39
El costo amortizado de un instrumento financiero es el importe al que inicialmente
fue valorado un activo financiero o un pasivo financiero, menos los reembolsos de
principal que se hubieran producido, más o menos, según proceda, la parte
imputada en la cuenta de Pérdidas y ganancias, mediante la utilización del
método del tipo de interés efectivo, de la diferencia entre el importe inicial y el
valor de reembolso en el vencimiento y, para el caso de los activos financieros,
menos cualquier reducción de valor por deterioro que hubiera sido reconocida, ya
sea directamente como una disminución del importe del activo o mediante una
cuenta correctora de su valor.
El criterio de valoración del costo amortizado se aplica a:
KLAUDIA LUCIA NIÑO GALEANO
•
Activos financieros
– Préstamos y partidas a cobrar
– Créditos por operaciones no comerciales
– Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
•
Pasivos financieros
– Cuentas y partidas a pagar
– Operaciones comerciales
– Operaciones no comerciales
CRITERIOS DE MEDICIÓN – POLÍTICAS CONTABLES
MEDICIÓN - RESUMEN DE TRANSACCIONES
Transacciones
Medición inicial
-Costo de adquisición o transformación,
o valor neto realizable, el menor.
- Productos agrícolas: VR – costos de
venta.
El 1 de julio, se recibe mercancía
adquirida en China por US$500.000
(tasa de cambio de 1.915 COP/US$). Se
pagan aranceles de 10%, IVA del 16%,
transporte y seguros del 2%.
Monto total en pesos (mm) =
a.
c.
957,5
1.225,6
¿Ajustes?
b. 1.072,4
Medición posterior
- Costo o valor
realizable, el menor.
neto
Inventarios
(NIC 2, NIC 41)
El 31 de diciembre, queda
sin vender el 10% de las
mercancías adquiridas el 1
de julio. El valor de
mercado neto en esa fecha
es de$ 95.000.000.
CRITERIOS DE MEDICIÓN – POLÍTICAS CONTABLES
MEDICIÓN - RESUMEN DE TRANSACCIONES
Transacciones
Medición inicial
-Costo de adquisición o transformación,
o valor neto realizable, el menor.
- Productos agrícolas: VR – costos de
venta.
Medición posterior
- Costo o valor
realizable, el menor.
neto
Inventarios
(NIC 2, NIC 41)
Monto total en pesos (mm) =
500.000*1.915 = $ 957.500.000
Aranceles (10%) = $ 95.750.000
Transp y seguros (2%) = $ 19.150.000
TOTAL = $ 1.072.400.000
Valorenlibrosde
Inventarios al 31 de dic:
$ 107.240.000
Debe reconocerse una
perdida de $12.240.000
CRITERIOS DE MEDICIÓN – POLÍTICAS CONTABLES
MEDICIÓN - RESUMEN DE TRANSACCIONES
Transacciones
Medición inicial
Medición posterior
-Costode
construcción.
adquisición
o
de
1. Modelo de costo = costo –
depreciación – deterioro
2. Modelo revaluación = VR
– depreciación – deterioro
- Valor en libros de activo recibido en
permuta.
- Valor razonable en transacciones de
intercambio comercial.
- Arrendamiento financiero
PPE (NIC 16)
El 15 febrero se compra una bodega para
almacenamiento por un precio de $ 1.250 mm.
Se realizan gastos para acondicionamiento por
$ 230 mm. Se contrata servicio de vigilancia
permanente, por un monto anual de $ 120 mm.
La bodega tiene una vida útil de 10 años,
aunque el techo debe ser sustituido cada 5
años, con un valor aproximado del 20% del
total.
El 31 de diciembre se estima el
VR de la bodega en $1.500
millones (técnica basada en el
mercado con datos de nivel 2,
inmuebles similares).
CRITERIOS DE MEDICIÓN – POLÍTICAS CONTABLES
MEDICIÓN - RESUMEN DE TRANSACCIONES
Transacciones
Medición inicial
Medición posterior
-Costode
construcción.
adquisición
o
de
1. Modelo de costo = costo –
depreciación – deterioro
2. Modelo revaluación = VR
– depreciación – deterioro
- Valor en libros de activo recibido en
permuta.
- Valor razonable en transacciones de
intercambio comercial.
- Arrendamiento financiero
PPE (NIC 16)
El 15 febrero se compra una bodega para
almacenamiento por un precio de $ 1.250 mm.
Se realizan gastos para acondicionamiento por
$ 230 mm. Se contrata servicio de vigilancia
permanente, por un monto anual de $ 120 mm.
La bodega tiene una vida útil de 10 años,
aunque el techo debe ser sustituido cada 5
años, con un valor aproximado del 20% del
total.
El 31 de diciembre se estima el
VR de la bodega en $1.500
millones (técnica basada en el
mercado con datos de nivel 2,
inmuebles similares).
CRITERIOS DE MEDICIÓN – POLÍTICAS CONTABLES
MEDICIÓN - RESUMEN DE TRANSACCIONES
Deterioro de activos
Opción a:
Valor de uso = $ 1.100
VR – costos = $ 1.070
IMPORTE RECUPERABLE = ??
DETERIORO = ??
Opción b:
Valor de uso = $ 1.100
VR – costos = $ 1.380
IMPORTE RECUPERABLE = ??
DETERIORO = ??
Información financiera y armonización (adopción) en Colombia: Ley 1314 / 2009
OBJETIVO DE LA LEY
Expedir normas contables, de información financiera y de
aseguramiento de la información.
Sistema único y homogéneo de alta calidad, comprensible y de forzosa
observancia.
Produzca informes contables con información financiera comprensible,
transparente y comparable, pertinente y confiable, útil para la toma de
decisiones Estado, propietarios, empleados, inversionistas, otros.
Para mejorar la productividad, la competitividad y el desarrollo armónico
de la actividad empresarial.
!!
REFORMA CONTABLE EN COLOMBIA
Ley 1314 de 2009
Direccionamiento estratégico del CTCP
Plan de trabajo del CTCP (actualizado periódicamente)
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