Modelo De Portafolio De Curso Introductorio UNA
Enviado por rosahurtado2010 • 24 de Abril de 2012 • 1.210 Palabras (5 Páginas) • 4.309 Visitas
MODULO 2, UNIDAD 3, OBJETIVO 3.
Objetivo N° 3
Realizar el ajuste inicial por inflación de los activos y pasivos no monetarios para determinar el balance general fiscal ajustado por inflación.
Activo
Efectivo 2,410
Cuentas por cobrar comerciales 73,200
Cuentas por cobrar accionistas 4,800
Cuentas por cobrar empleados 2,000
Inventario 178,000
Total circulante 260,410
Fijo
Terreno 16,020
Edificio 79,920
Depreciación acumulada edificio 3,996
Equipo Nº 1 24,000
Depreciación acumulada equipo 1 2,400
Total activo fijo 113,544
TOTAL ACTIVO 373,954
Pasivo
Cuentas por pagar 60,000
Otros pasivos 818
Total pasivo 60,818
Capital
Capital Social 240,000
Utilidades retenidas 44,669
Reserva legal 28,467
Total Capital 313,136
Actualizacion de patrimonio
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 373,954
Inversiones 2010-2 C.A.
INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA
Al 31 de diciembre de 2008
INVENTARIO INICIAL
INVENTARIO FINAL
ACTIVOS FIJOS
HOJAS DE TRABAJO PARA REALIZAR LOS AJUSTES DE INVENTARIO
HOJA DE TRABAJO PARA AJUSTE INICIAL DE INVENTARIOS VALORADOS POR PROMEDIOS EXISTENTES
AL INICIO DE OPERACIONES (A-1)
HOJA DE TRABAJO PARA AJUSTE INICIAL
DE ACTIVO FIJO NO DEPRECIABLE (A-2)
NOTA: La hoja de trabajo para el ajuste del terreno está simplificada en virtud de que a) no hay amortizaciones y b) los terrenos no experimentan depreciaciones.
HOJA DE TRABAJO PARA AJUSTE INICIAL DE ACTIVO FIJO DEPRECIABLE (A-3)
M (resumen)
(J) (K) (L) L x 0,03
Aj. Costo Aj dep Aj neto RAA
21,550 1,077 20,472 614
6,471 647 5,824 175
MAYOR DE LA CUENTA DEL LIBRO FISCAL
ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO
Al 31 de diciembre de 2008 (*)
(*) Inventario 35.322
Terreno 4.320
Edificio 21.550
Equipo 6.471
Actualización de Patrimonio (inventarios) 35.322
Actualización de Patrimonio (terreno) 4.320
Actualización de Patrimonio (edificio) 20.473
Depreciación Acumulada Edificio 1.077
Actualización de Patrimonio (equipo) 5.824
Depreciación Acumulada Equipo 647
P/R ajuste inicial por inflación
INVERSIONES 2011-1 C.A.
BALANCE GENERAL FISCAL
Al 31/12/2008
MODULO 4, UNIDAD 4, OBJETIVO 4
Objetivo Nº 4: Elaborar el Reajuste Regular por Inflación de los activos, pasivos no monetarios y las cuentas de patrimonio neto al inicio del ejercicio gravable y los aumentos y disminuciones del patrimonio durante el ejercicio, para determinar el Balance General Fiscal Reajustado.
INVERSIONES, 2010-2 C.A.
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre de 2009
(Expresado en bolívares)
Activo
Efectivo 21,240
Cuentas por cobrar comerciales 55,200
Cuentas por cobrar accionistas 4,800
Cuentas por cobrar empleados 2,000
Inventario 198,000
Total circulante 281,240
Fijo
Terreno 16,020
Edificio 79,920
Depreciación acumulada edificio 7,992
Equipo de Reparto 24,000
Depreciación acumulada Equi. Rep 4,800
Equipo Nº 2 12,000
Depreciación acumulada equipo 2 1,200
Total activo fijo 117,948
TOTAL ACTIVO 399,188
Pasivo
Cuentas por pagar 48,000
Otros pasivos 458
Total pasivo 48,458
Capital
Capital Social 252,000
Utilidades retenidas 68,984
Reserva legal 29,746
Total Capital 350,730
Actualizacion de patrimonio
Exclusiones fiscales al patrimonio
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 399,188
Inversiones 2010-1 C.A.
INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA
Al 31 de diciembre de 2009
INVENTARIO FINAL DE MATERIALES
ACTIVOS FIJOS
CAPITAL SOCIAL:
Hay aumento de CAPITAL SOCIAL de Bs 12.000,00 desde el 01/01/2009, pagado en efectivo.
HOJA DE TRABAJO PARA REALIZAR EL REAJUSTE REGULAR POR INFLACIÓN DEL PATRIMONIO NETO (B-1)
REAJUSTE REGULAR DEL PATRIMONIO NETO
Activo ajustado al 01/01/2009 439,893
Menos:
Cuentas por cobrar accionistas 4,800
Sub-total 4,800
Total activo ajustado al 01/01/09 435,093
Total pasivo al 1/1/08 60,818
Exclusiones al patrimonio
Patrimonio neto al 1/1/09 374,275
HOJA DE TRABAJO REAJUSTE REGULAR DE INVENTARIOS
POR MÉTODO DE LOS PROMEDIOS (B-2)
A B C D E F G
C / D
Clase Cierre ant IPC cierre act IPC ant Factor Inv Inicial Inic actualiz
Producto A ene-09 163.7 130.9 1.25057 50,000 60,786
Producto B ene-09 163.7 130.9 1.25057 48,000 57,437
Producto C ene-09 163.7 130.9 1.25057 80,000 95,100
178,000 213,323
H I J K L1 L2 L3 M N
G - F G x E J > F (J - F) J > F (I + K) J < F (JxI/F) J = F (I) L - J M - H
Aj Inv Inic Inv INI Act Inv final Increm Inventario final actualizado Aj Inv Final Reajuste
10,786 76,017 54,000 4,000 80,017 26,017 15,231
9,437 71,830 63,000 15,000 86,830 23,830 14,392
15,100 118,929 81,000 1,000 119,929 38,929 23,829
35,323 266,776 198,000 20,000 286,776
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