TALLER CLASE 4. PAPELES DE TRABAJO
Enviado por Adolfo Peñaloza • 4 de Septiembre de 2020 • Apuntes • 1.077 Palabras (5 Páginas) • 97 Visitas
TALLER CLASE 4.
PAPELES DE TRABAJO
Se establece realizar un servicio de auditoría por parte de Compañeros USS ltda. Según Carta de Contratación, a Holding de sociedades Brainbest S.A. y sus filiales Inversiones Pasaquire Ltda. Y Addpoints. S.A.
El ejercicio a examinar es al cierre del 31 diciembre 2017.
Los estados financieros y documentos fueron emitidos por la administración interna del Holding.
Nuestros servicios tienen como fecha de entrega el 28 de febrero 2018.
Para realizar este servicio se necesita contar con una serie de documentos, a los cuales les llamaremos Papeles de trabajo:
Los papeles de trabajo son la evidencia documental más importante de la auditoria, la calidad de los mismos, su confección, los requisitos que estos deben cumplir, los atributos y las propiedades se muestran como aporte fundamental.
Estos estarán agrupados en una hoja de trabajo para ir anotando tanto el avance de la revisión, observaciones, de manera sencilla y clara, fácil de manipular, y con siglas.
Se clasificarán según su uso, si es continuo: se comprende que son los documentos que se pueden usar en más de un periodo a revisar; o temporal: que son los documentos que usaremos de manera específica para ratificar un dato o de revisión momentánea, complementaria.
Los papeles de trabajo deben contener: La planeación, La naturaleza, oportunidad y el alcance de los procedimientos de auditoría desarrollados, Los resultados, Las conclusiones extraídas y las evidencias obtenidas de las muestras aplicadas.
Por contenido y propiedad.
En este caso solicitaremos los siguientes documentos, adecuándonos al marco de referencia entregado por la Administración del Holding, y sobre la cual esta empresa de servicios de auditoria emitirá su informe.
En una primera etapa se revisará, cual es la participación que tiene la Matriz y sus filiales por lo cual se requieren las escrituras sociales, y Actas de gobierno corporativo o comités. Con el objetivo de revisar, verificar el patrimonio y la participación que tienen entre ellas, para determinar los posibles riesgos que se originan.
En una segunda etapa se verificaran las inversiones y prestamos que se hacen entre las empresas relacionadas del Holding, para transparentarlas y cuál es su injerencia sobre la pérdida patrimonial sobre la Matriz.
Como tercera etapa se revisará los saldos bancarios, las transacciones del periodo, los arqueos de caja, todos los movimientos específicos de la cuenta caja, para determinar cuál es la causa del déficit de los dineros de caja de seguridad.
A continuación, se detalla la documentación necesaria para realizar el proceso de auditoria
Clase de documentación | Origen o Fuente |
Plan de auditoría: | Interna |
o Programas de auditoría | |
o Memorando de asuntos críticos | |
o Mapa de riesgos | |
o Sumaria de saldos contables | |
o Memorando de entendimiento del negocio | |
o Materialidad de auditoría | |
o Cronograma de trabajo | |
o Recursos necesarios | |
Escrituras de constitución personas jurídicas | Interna |
Actas de Gobierno corporativo / actas de comités | Interna |
Documentación de respaldo de préstamos y contratos de servicios establecidos entre las sociedades participantes del Holding. | Interna |
Comprobantes de contabilidad y soportes (facturas, contratos, recibos de caja, egresos) | Interna |
Análisis de cuentas bancarias (conciliación bancaria) | Interna |
Conteo físico de activos (activos fijos, inventarios, títulos) | Interna |
Correspondencia recibida - Correos electrónicos (entidades de control, abogados, etc.) | Externa |
Confirmaciones recibidas (Bancos, abogados, clientes, proveedores, empleados) | Externa |
Anotaciones de asuntos tratados en reunión con terceras personas (asesores, expertos, autoridades, proveedores, abogados, contratistas) | Externa |
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