Asientos Contables

PLAN DE CUENTAS

1 ACTIVO

1.1 DISPONIBILIDADES

1.1.1 Caja de Tesorería

1.1.1.01 Caja

1.1.1.02 Fondo Fijo

1.1.2 Bancos Cta. Corriente

1.1.2.01 Banco Asunción Cta. Corriente

1.2 CRÉDITOS

1.2.1 Cuentas a Cobrar

1.2.1.01 Cliente Hotel

1.2.1.02 Cliente Restaurante

1.2.1.03 Documento a cobrar

1.2.1.04 IVA (Crédito Fiscal)

1.2.1.05 Seguros a vencer

1.2.2 Tarjetas de Crédito

1.2.2.01 Visa

1.2.2.02 Master Card

1.2.2.03 Bank Card

1.3 BIENES DE CAMBIO

1.3.1 Alimentos y Bebidas

1.3.1.01 Cerveza Nacional

1.3.1.02 Cerveza Importada

1.3.1.03 Vinos

1.3.1.04 Gaseosas

1.3.1.05 Comestibles

1.3.1.06 Agua

1.3.1.07 Confitería y Panadería

1.3.1.08 Bar Existencia Fija

1.4 BIENES DE USO

1.4.1 Bienes de uso Hotel

1.4.1.01 Muebles

1.4.1.02 Equipos de Oficina

1.4.1.03 Alfombras

1.4.1.04 Cortinas

1.4.1.05 Maquinarias y Equipamientos

1.4.1.06 Cocina

1.4.1.07 Frigorífico

1.4.1.08 Depreciación Acumulada (cuenta regularizadora del activo) 2 PASIVO Y PATRIMONIO NETO

2.1 DEUDAS

2.1.1 Deudas Comerciales

2.1.1.01 Proveedores

2.1.1.02 Documentos a Pagar

2.2 PROVISIONES

2.2.1 Provisiones Varias

2.2.1.01 Sueldos y Beneficios a Pagar

2.2.1.02 IPS

2.2.1.03 Agua, Luz y Teléfono a pagar

2.2.1.04 IVA (Débito Fiscal)

2.2.1.05 Dirección General de Recaudación

2.3 PATRIMONIO NETO

2.3.1 Capital

2.3.1.01 Capital Social

2.3.1.02 Reserva Legal

2.3.2 Resultados

2.3.2.01 Resultados del ejercicio Actual

2.3.2.02 Resultado del ejercicio Anterior

RESULTADOS

4 EGRESOS

4.1 GASTOS OPERATIVOS

4.1.1 Gastos de Explotación del Hotel

4.1.1.01 Costos de Ventas

4.1.1.02 Costo de Venta de Lavandería

4.1.1.03 Costo de Venta de Comunicación

4.1.1.04 Sueldos y Jornales

4.1.1.05 Aporte Patronal

4.1.1.06 Luz, Agua y Teléfono

4.1.1.07 Mantenimiento del Edificio

4.1.1.08 Mantenim. de Equipos y Maquin.

4.1.1.09 Aguinaldos

4.1.1.10 Seguros Pagados

4.1.1.11 Gastos de Cortesía

4.1.1.12 Interese Pagados

4.1.1.13 Artículos de Limpieza

4.1.1.14 Uniforme del Personal

4.1.1.15 Depreciación del Ejercicio

4.1.1.16 Impuesto a la Renta

4.1.1.07 Combustibles y Lubricantes

4.1.1.08 Útiles de Oficina y Papeles

4.1.1.09 Comisión pagada

4.1.1.10 Pasaje y Movilidad

3 INGRESOS

3.1 INGRESOS OPERATIVOS

3.1.1 Ventas del Hotel

3.1.1.01 Ventas Alojamiento

3.1.2 Ventas de Alimentos y Bebidas

3.1.2.01 Ventas Restaurante

3.1.2.02 Ventas Desayuno

3.1.2.03 Ventas Minibar

3.1.2.04 Ventas Bar

3.1.3 Ventas de Lavandería

3.1.3.01 Ventas Lavandería

3.1.4 Venta de Servicios de Comunicación

3.1.4.01 Ventas Teléfono

CASOS PRÁCTICOS

EJERCICIO Nº 1: CONFECCIONAR EL ASIENTO DIARIO

24/04/2011. En la fecha se constituye la empresa HOTEL DEL SOL S.A. Los socios aportan los siguientes:

En efectivo __________ 10.000.000.-

En muebles __________ 15.000.000.-

En edificaciones __________ 25.000.000.-

En mercaderías __________ 10.000.000.-

25/04/2011. Se compra un frigorífico por Gs. 9.900.000.- Pago en efectivo, IVA incluido.

26/04/2011. Se compra mercaderías (comestibles diversos) según factura crédito del Proveedor H J. COMERCIAL por Gs. 5.500.000.- IVA incluido.

27/04/2011 Obtenemos un préstamo del Banco Regional S.A. por Gs. 10.000.000.- Pagamos en concepto de intereses Gs. 600.000.- en efectivo. Firmamos un pagaré por G 10.000.000.-

28/04/2011. Cobramos a nuestros huéspedes por alojamiento la suma de Gs. 3.300.000.- en efectivo, IVA

incluido.

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EJERCICIO Nº 2: CONFECCIONAR EL ASIENTO DIARIO

24/05/2011. En la fecha se constituye la empresa HOTEL BRISA DE MAR S.A. Los socios aportan los siguientes:

En efectivo __________ 10.000.000.-

En muebles __________ 15.000.000.-

En edificaciones __________ 25.000.000.-

25/05/2011. Se compra un frigorífico por GS. 7.700.000.- Pago en efectivo, IVA incluido.

26/05/2011. Se compra mercaderías según factura crédito del Proveedor LA ESPERANZA COMERCIAL, como sigue: Panificados .......... Gs. 47.250.- (IVA 5%).

Comestibles ......... Gs. 165.000.-

Cervezas Nación. Gs. 24 unid. a 4.400.- Gs. c/u.

Whisky Gs. 4 unid. a 38.500.- Gs. c/u. Todos IVA incluido.

27/05/2011. Recibimos nuestro huésped Sr. Lula. Tarifa diaria Gs. 275.000.- Se le carga en su cuenta.

- Consumo de Mini bar: 2 botellas de cerveza nacional a Gs. 8.800.- c/u. IVA incluido.

- Consumo en Restaurante: 1 cena por valor de Gs. 49.500.-, costo de comestibles

Gs. 33.000.- y costo de panificados Gs. 5.500.- IVA incluido.

28/05/2011. Hospedaje del Sr. Lula. Se le carga en su cuenta.

Cobramos al huésped por alojamiento y consumo en efectivo.

EJERCICIO Nº 3: CONFECCIONAR EL ASIENTO DIARIO

24/06/2011. En la fecha se constituye la empresa HOTEL CHACO. Los socios aportan los siguientes: En efectivo __________ 20.000.000.-

En equipos de oficina __________ 25.000.000.-

En muebles diversos __________ 13.000.000.-

Cocinas, frigoríficos __________ 30.000.000.-

25/06/2011. Se compra alfombras Gs. 6.600.000.-, cortinados Gs. 4.400.000.- Pago en efectivo, IVA incluido.

26/06/2011. Se compra mercaderías según factura Crédito No. 9987 del Proveedor BONANZA

COMERCIAL, como sigue:

Panificados Gs. 52.500.- (IVA 5%).

Comestibles

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