Derecho Fiscal
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Tecnológico de Estudios Superiores del
Oriente del Estado de México
Derecho Fiscal
Apuntes
Prof.: Lic. Maria de Lourdes Reyes Jiménez
Lic. Alejandro Nájera Martínez
Julio 2006
Indice
UNIDAD I.
DISPOSICIONES GENERALES DEL DERECHO FISCAL Y TRIBUTARIO
1.1. DEFINICIÓN DE DERECHO FISCAL
1.2. DEFINICIÓN DE DERECHO TRIBUTARIO.
1.3. FUNDAMENTO CONSTITUCIONAL DE LA CONTRIBUCION.
1.4. JERARQUIA DE LAS LEYES FISCALES.
1.6. AMBITO ESPACIAL DE LAS LEYES FISCALES.
1.7. TEMPORALIDAD DE LAS LEYES FISCALES.
1.8 METODOS DE INTERPRETACION DE LAS LEYES FISCALES.
UNIDAD II.
ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO
2.1. CONCEPTO DE FINANZAS PÚBLICAS.
2.2. CONCEPTO DE DERECHO FINANCIERO
2.3. ASPECTO ECONOMICO, POLITICO, TECNICO Y SOCIOLOGICO DEL
DERECHO FINANCIERO.
2.4. FUENTES FORMALES DEL DERECHO FINANCIERO.
2.5. INGRESOS DEL ESTADO Y SU CLASIFICACION
2.6. LA POTESTAD TRIBUTARIA
2.7. LA COMPETENCIA TRIBUTARIA
UNIDAD III.
LA OBLIGACION TRIBUTARIA
3.1. TEORIA DE LA CONTRIBUCION
3.2. RELACION TRIBUTARIA
3.3. CARACTERISTICAS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA.
3.4. SUJETOS DE LA RELACION TRIBUTARIA
3.5. HECHO GENERADOR DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
3.6. HECHO IMPONIBLE DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA.
3.7. NACIMIENTO DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA.
3.8. EFECTOS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
3.9. FORMAS DE EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
UNIDAD IV.
LAS CONTRIBUCIONES
4.1. CONCEPTO DE TRIBUTO O CONTRIBUCION
4.2. CONCEPTO DE IMPUESTO
4.3. PRINCIPIOS GENERALES DE LOS IMPUESTOS
4.4. ELEMENTOS DE LAS CONTRIBUCIONES
4.5. NATURALEZA DE LAS CONTRIBUCIONES.
4.6. CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS
4.7. EFECTOS DE LA TRIBUTACION
4.8. EXCENCION EN EL PAGO DE LAS CONTRIBUCIONES
4.9. FORMAS DE EXTINCION DE LAS CONTRIBUCIONES.
UNIDAD V.
DISPOSICIONES GENERALES DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
5.1 DOMICILIO FISCAL
5.2 RESIDENCIA.
5.3. FUENTE DE RIQUEZA
5.4. REPRESENTACION LEGAL
5.5. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA
5.6. ENAJENACION DE BIENES
5.7. ARRENDAMINETO FINANCIERO
5.8. ESCISION DE SOCIEDADES
5.9. REGALIAS.
5.10. ACTIVIDADES EMPRESARIALES
5.11. OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS
5.12. ASITENCIA TECNICA.
5.13. MERCADOS RECONOCIDOS
5.14. ASOCIACION EN PARTICIPACION.
UNIDAD VI.
DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES Y
FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES
6.1. FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES.
6.2. DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES
6.3. OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
UNIDAD V.
DISPOSICIONES GENERALES DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
5.1 DOMICILIO FISCAL
5.2 RESIDENCIA.
5.3. FUENTE DE RIQUEZA
5.4. REPRESENTACION LEGAL
5.5. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA
5.6. ENAJENACION DE BIENES
5.7. ARRENDAMINETO FINANCIERO
5.8. ESCISION DE SOCIEDADES
5.9. REGALIAS.
5.10. ACTIVIDADES EMPRESARIALES
5.11. OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS
5.12. ASITENCIA TECNICA.
5.13. MERCADOS RECONOCIDOS
5.14. ASOCIACION EN PARTICIPACION.
UNIDAD VI.
DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES Y
FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES
6.1. FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES.
6.2. DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES
6.3. OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
Disposiciones Generales del Derecho Fiscal y Tributario
UNIDAD I
DISPOSICIONES GENERALES DEL DERECHO FISCAL Y TRIBUTARIO
Objetivo Educacional: El estudiante comprenderá las disposiciones generales del
derecho fiscal y tributario, así como sus definiciones, fundamentos, ámbitos y métodos
de interpretación de las leyes fiscales.
1.1. DEFINICIÓN DE DERECHO FISCAL
Es el conjunto de normas jurídicas que se ocupan, fundamentalmente, de regular la
percepción de las contribuciones y las relaciones entre el Poder Publico (fisco) y los
contribuyentes, que tiene la obligación de cubrirlas.
Desde luego, debe entenderse que el término “contribuciones” está
considerado en su acepción más amplia, esto es, como las prestaciones establecidas en la ley a cargo de las personas que deben cubrirlas al ente público y que se destinan a satisfacer las necesidades colectivas.
Por otra parte, la expresión “relaciones”, abarca las que puedan presentarse tanto
en la fase oficiosa como en la fase contenciosa del proceso tributario. 1
1 DERECHO FINANCIERO MEXICANO
LIC. SERGIO FRANCISCO DE LA GARZA
EDITORIAL PORRUA MEXICO.
2 DERECHO FINANCIERO MEXICANO
LIC. SERGIO FRANCISCO DE LA GARZA
EDITORIAL PORRUA MEXICO.
1.2. DEFINICIÓN DE DERECHO TRIBUTARIO.
DERECHO TRIBUTARIO: Es el conjunto de normas jurídicas que se refieren al
establecimiento de los tributos, esto es, a los impuestos, derechos y contribuciones
especiales, a las relaciones jurídicas que se establecen entre la administración y los
particulares con motivo de su nacimiento, cumplimiento o incumplimiento, a los
procedimientos oficiosos o contenciosos que pueden surgir y a las sanciones
establecidas por su violación.2
En el Derecho Tributario existe el principio de que a través de la ley y solo por ella
se puede ejercer el poder de autoridad estatal.
DERECHO PUBLICO: Es el conjunto de normas jurídicas que regulan las
relaciones del Estado, como ente soberano, con los ciudadanos o con otros
Estados.
Luego entonces el Derecho Tributario debe UBICARSE DENTRO DEL DERECHO
PÚBLICO por el siguiente factor:
-Hay presencia de entes públicos como sujetos de la actividad que se somete a la
ordenación jurídica
1.3. FUNDAMENTO CONSTITUCIONAL DE LA CONTRIBUCION.
El fundamento constitucional de la contribución es el Art. 31 fr. IV de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos que establece que es obligación de los
mexicanos contribuir al gasto público, tanto de la federación como de las entidades
federativas y de los municipios. 3
3 Art. 31 fr. IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
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