HALLAZGOS DE AUDITORIA
Enviado por DuDhaz • 4 de Agosto de 2014 • 1.437 Palabras (6 Páginas) • 337 Visitas
HALLAZGOS DE AUDITORIA
1)
CONDINCION
La compañía V semestre Ltda. Presenta en sus estados financieros mensual la siguiente información:
Disponible 20.000.000
Deudores 1.000.000
Inventario 2.000.000
Ventas operacionales 1.000.000
En el mes siguiente se presenta un aumento en el disponible por 25.000.000 y las demás partidas no sufren cambios y se agrega un nuevo grupo en el estado de resultado denominado gastos financieros por valor de 5.000.000
CRITERIO
Uno de los objetivos de la auditoría es verificar la integridad en cuanto a la presentación completa de todas las transacciones del período y la presentación adecuada, es decir que pertenezcan al período que se está auditando. Por tal motivo la empresa deberá manejar información fehaciente y cumplir con los objetivos previsto en el articulo 4 del decreto 2649 / 93, utilizando los soportes contables de la factura, recibos de caja, y los libros de bancos.
CAUSA
Una de las razones por la que ocurrió la condición pude ser por mal registro en los ajustes contables por diferencia en cambio el cual debió tratarse como un ingreso o por contratación de un personal descalificado e inactivo en el área contable (mano de obra barata)
CONSECUENCIA
De lo anterior señalado se produjo, en los estados financieros valores ficticios, que de una u otra manera reflejan que el ente económico es de poco nivel y alejaría a posibles inversiones, es decir la rentabilidad se ve afectada.
2)
CONDICION
La compañía XDT LTDA dedicada a la comercialización de productos al por mayor, por lo general compra mercancía a un solo proveedor todos los comienzo de mes (1) y siempre devuelve a su proveedor 30% o 50% de la mercancía en los finales de meses (31)
CRITERIO
Uno de los principio de auditoria es la determinación de aquellas alteraciones que posee la empresa o lo malos usos que se le estén dando a los recursos, por tal motivo se inspeccionara todas la documentación y facturación con dichas relaciones con este proveedor desde los años donde se tienen ciertos lazos.
CAUSA
El motivo mas claro en la prologancion de esta contigencia, es sin lugar a dudas, la poca investigacion y cotizaciones de productos con varios proveedores.
CONSECUENCIA
El efecto mas significativo es la fuga de dinero que se esta generando por desconocimiento administrativos, además que lo riesgos por perdidas de fondos son muy altos.
3)
CONDICION
La compañía final fantasy S.A, dedicada a la comercialización de productos de aseo, obtiene gastos no operacionales por intereses y sanciones de forma significativa que usualmente se vienen presentado desde el año 2008.
CRITERIO
La empresa deberá relevar toda la información tributaria que se ha estado emitiendo desde el 2008 hasta el 2012, estudiar todo el manual de funciones y analizar los registros contables que tengan que ver con este acontecimiento.
CAUSA
La razón mas pertinente es el no manejo de un control interno adecuado sobre los pasivos no corrientes y la no asimilación de la regla de oro de esta, es decir la segregación de funciones.
CONSECUENCIA
Sin lugar a duda el efecto más significativo es que los gastos no operacionales se disparen a un valor inalcanzable donde la liquidez de la empresa se viera afecta por ser los pasivos corrientes superiores a los activos corrientes, es decir tenemos pocos recursos para cubrir ese eventualidad lo que nos lleva a vender propiedades para obtener liquidez.
CONDICION
La empresa papotos y asociados Ltda. Dedicada a la comercialización de zapatos tiene varias sucursales en la ciudad, sus ventas son considerables pero a fin de mes, al momento de realizar su inventario se obtiene que hay faltantes de mercancía considerable.
CRITERIO
En un proceso de auditoria es determinante realizar una búsqueda de información en los elementos que guardan relación con el hecho, por tal motivo en la empresa papotos y asociados se analizaran los sistemas contables y las tarjeta kardex.
CAUSA
La razón que se encontró después de hacer el análisis de los sistemas contables, fue que no se tuvo en cuenta el ítem de centro de costo.
CONSECUENCIA
El efecto más significativo es que no nos muestra la realidad del ente económico, además podemos tomar decisiones inadecuadas por ejemplo como despedir el personal de venta por creer tener indicios de robo de mercancía
4) MOTORES &
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