DERECHO FISCAL.

CAPITULO I

DERECHO FISCAL.

CONCEPTO DE DERECHO FISCAL.

ES UN CONJUNTO DE NORMAS DE DERECHO PÚBLICO QUE ESTUDIA LOS DERECHOS, IMPUESTOS Y CONTRIBUCIÓN QUE DEBEN APORTAR LOS PARTICULARES DE UN ESTADO PARA LA SATISFACCIÓN DE LA NECESIDADES DEL PROPIO ESTADO Y SUS GOBERNADOS.

CUAL ES LA JUSTIFICACIÓN DE LA RELACIÓN TRIBUTARIA.

LOS AUTORES LA JUSTIFICAN AL ESTABLECER QUE EL ESTADO NECESITA RECURSOS MONETARIOS, QUE LE PERMITAN SOLVENTAR LAS NECESIDADES DE SUS GOBERNADOS Y DEL PROPIO ESTADO.

QUE OTRAS DENOMINACIONES RECIBE EL DERECHO FISCAL.

DERECHO MONETARIO, IMPOSITIVO, FINANCIERO.

CUALES SON LOS PRINCIPIOS DE LA LEGALIDAD TRIBUTARIA.

-EL ESTADO ÚNICAMENTE PUEDE IMPONER ACCIÓN PARA EXIGIR TRIBUTO CUANDO ASÍ LO AUTORIZAN EN LAS LEYES.

-EL PARTICULAR ESTA OBLIGADO ÚNICAMENTE A LAS CONTRIBUCIONES QUE ESTABLEZCAN LAS LEYES

CUAL ES EL ORIGEN CONSTITUCIONAL DEL DERECHO FISCAL.

EL DERECHO FISCAL TIENE SU FUNDAMENTO CONSTITUCIONAL EN EL ART.31, FRACC. IV DE NUESTRA CONSTITUCIÓN.

CON QUE OTRAS CIENCIAS SE RELACIONA EL DERECHO FISCAL.

CON EL DERECHO CONSTITUCIONAL, ADMINISTRATIVO, CIVIL, MERCANTIL Y PENAL.

CAPITULO II

FUENTES DEL DERECHO FISCAL

QUE ES FUENTE.

ES AQUELLO DONDE EMANA ALGO.

CUALES SON LAS FUENTES DEL DERECHO FISCAL.

• LEGISLACIÓN: ES EL ACTO DE FORMACIÓN DE LAS LEYES, QUE SE DIVIDE EN 6 FASES QUE SON LA INICIATIVA, DISCUSIÓN, APROBACIÓN, SANCIÓN, PROMULGACIÓN Y PUBLICACIÓN.

• COSTUMBRE: ES LA REPETICIÓN CONSTANTE DE UN HECHO QUE TERMINA POR HACERSE OBLIGATORIO.

• JURISPRUDENCIA: SE RESUELVE DE LA MISMA MANERA SIN QUE HAYA UNO EN CONTRARIO Y SI N IMPORTAR QUE EL TIEMPO TRANSCURRA ENTRE EL 1 Y 2 CASO.

• CIRCULARES FISCALES: ES LA NOTIFICACIÓN POR ESCRITO QUE DIRIGE EL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA A LOS OBLIGADOS EN EL QUE MODIFICA LA FORMA DE CONTRIBUCIÓN.

• DECRETOS FISCALES: SON LAS PUBLICACIONES ORDENADAS POR EL EJECUTIVO DE LAS DISPOSICIONES APROBADAS POR EL LEGISLATIVO EN CUANTO A POLÍTICA FISCAL ANUAL.

POR QUE CONSIDERA LA CONSTITUCIÓN COMO FUENTE PRIMERA DEL DERECHO FISCAL.

PORQUE LA CONSTITUCIÓN EMANA TODAS LAS LEYES Y REGLAMENTOS Y EL DERECHO FISCAL TIENE SU FUNDAMENTO EN LA FRACC. IV DEL ART.31 CONSTITUCIONAL.

QUIEN ORDENA PROMULGAR LAS LEYES FISCALES.

EL PODER EJECUTIVO AL IGUAL QUE TODAS LAS LEYES

EN QUE CONSISTE LA LEY DE INGRESOS Y EL PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACIÓN.

LA LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN ESTABLECE EL MONTO TOTAL DE LAS CONTRIBUCIONES QUE DEBE APORTAR TODA PERSONA QUE DESARROLLE UNA ACTIVIDAD ECONÓMICA ASÍ COMO LAS FECHAS Y FORMA DE RECAUDACIÓN.

EL PRESUPUESTO DE EGRESOS, ESTABLECE LA FORMA DE DISTRIBUCIÓN DE LOS RECURSOS OBTENIDOS MEDIANTE LA LEY DE INGRESOS

DONDE SE ESTABLECE LA JURISPRUDENCIA FISCAL.

EN LE TRIBUNAL FISCAL DE LA FEDERACIÓN.

CAPITULO III

ORDENAMIENTOS FISCALES.

EN QUE CONSISTE EL ÁMBITO TEMPORAL DE VALIDEZ DE UNA LEY FISCAL.

CONSISTE EN EL TIEMPO DE VIGENCIA DE UNA LEY FISCAL Y EN ALGUNOS CASOS SU DURACIÓN SE ESTABLECE DESDE EL MOMENTO DE LA PROMULGACIÓN, POR EJEMPLO LA LEY DE INGRESOS.

EN QUE CONSISTE EL ÁMBITO ESPACIAL DE VALIDEZ DE UNA LEY FISCAL.

CONSISTE EN EL TIEMPO DE VIGENCIA EN EL TERRITORIO SOBRE EL CUAL VA A TENER APLICACIÓN DE UNA LEY FISCAL, YA SEA EN TERRITORIO FEDERAL, ESTATAL O MUNICIPAL.

EN QUE CONSISTE EL ÁMBITO PERSONAL DE VALIDEZ DE UNA LEY FISCAL.

CONSISTE EN ESTABLECER HACIA QUE PERSONA (S) VA DIRIGIDA LA LEY FISCAL.

CUALES SON LOS PRINCIPIOS QUE ESTABLECE LA CONSTITUCIÓN EN CUANTO EL LIMITE DEL PODER TRIBUTARIO DEL ESTADO Y EN QUE CONSISTE CADA UNO DE ELLOS.

• LEGALIDAD: NINGÚN ÓRGANO DEL ESTADO PUEDE TOMAR UNA DECISIÓN INDIVIDUAL QUE NO SE CONFORME A UNA DISPOSICIÓN GENERALMENTE DICTADA.

• PROPORCIONALIDAD Y EQUIDAD: ESTABLECE QUE LA CONTRIBUCIÓN A QUE ESTAMOS OBLIGADOS LOS MEXICANOS PARA LOS GASTOS PÚBLICOS DEBE SER DE LA MANERA PROPORCIONAL Y EQUITATIVA QUE DISPONGAN LAS LEYES.

• RECAUDACIÓN TRIBUTARIA: SE DESTINA A SATISFACER LOS GASTOS PÚBLICOS, ART.31, FRACC. IV CONSTITUCIONAL, QUE ESTABLECE LA OBLIGACIÓN DE CONTRIBUIR A LOS GASTOS PÚBLICOS EN QUE RESIDAN LOS CONSTITUYENTES.

• IRRETROACTIVIDAD: ESTÁ CONSAGRADO POR EL ART.14, AL DISPONER QUE A NINGUNA LEY SE DARÁ EFECTO RETROACTIVO EN PERJUICIO DE PERSONA ALGUNA. CONSISTE EN LA PROHIBICIÓN DE APLICAR UNA LEY (IMPOSITIVA) A SITUACIONES GENERADAS CON ANTERIORIDAD A SU VIGENCIA.

• GARANTÍA DE AUDIENCIA: CONSTITUYE UN DERECHO DE LOS PARTICULARES FRENTE A LAS AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS Y JUDICIALES PARA QUE TENGAN LA OPORTUNIDAD DE SER OÍDOS EN DEFENSA DE SUS DERECHOS ANTES DE QUE ESTOS SEAN AFECTADOS, QUE LES DÉ LA.

• DERECHO DE PETICIÓN: POR EL ART.8, CONSTITUYE EL DERECHO DE LOS PARTICULARES, SIEMPRE QUE HAGAN UNA PETICIÓN POR ESCRITO, ESTÉ BIEN O MAL FORMULADO, A QUE LA AUTORIDAD DICE UN ACUERDO TAMBIÉN POR ESCRITO, QUE DEBE HACERSE SABER EN BREVE TERMINO AL PETICIONARIO, O SEA, QUE ESTE DERECHO DE LOS PARTICULARES Y LA CORRELATIVA OBLIGATORIA DE LAS AUTORIDADES TIENDE A ASEGURAR PARA LOS PRIMEROS UN PROVEÍDO Y NO A QUE SE RESUELVAN LAS PETICIONES EN DETERMINADO SENTIDO

• CONFISCACIÓN DE BIENES: PROHÍBE EL ESTABLECIMIENTO DE TRIBUTOS QUE EN SI MISMOS SEAN CONFISCATORIOS PORQUE ABSORBAN A LA MAYOR PARTE O A LA TOTALIDAD DEL INGRESO DEL CONTRIBUYENTE PERO SEÑALA COMO EXCEPCIÓN QUE NO SE CONSIDERARA CONFISCACIÓN LA APLICACIÓN TOTAL O PARCIAL DE BIENES DE UNA CONTRIBUCIÓN EN MANERA ALGUNA TIENE EL ALCANCE DE IMPEDIR AL ESTADO HACER EFECTIVO LOS TRIBUTOS QUE SE HAYAN ACUMULADO POR FALTA DE PAGO OPORTUNO, PUDIENDO LLEGAR A APROPIARSE TOTALMENTE DE TODOS LOS BIENES DEL CAUSANTE MOROSO.

DEFINA LAS SIGUIENTES FUENTES DE INTERPRETACIÓN:

• INTERPRETACIÓN AUTENTICA: ES LA QUE DERIVA DEL PROPIO ÓRGANO CREADO DE LA LEY Y TIENE FUERZA OBLIGATORIA GENERAL.

• INTERPRETACIÓN JURISDICCIONAL: ES LA QUE DERIVA DE LOS ÓRGANOS JURISDICCIONALES Y RESULTA DE LA APLICACIÓN DE LA LEY A LOS CASOS CONCRETOS CONTROVERTIDOS SOMETIDOS A SU DECISIÓN. ES OBLIGATORIO

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