AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR
Enviado por 24657 • 28 de Octubre de 2020 • Informe • 2.093 Palabras (9 Páginas) • 597 Visitas
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR
CERAMICOS PERUANOS SA ha contratado a la sociedad de auditores independientes “XZ & ASOCIADOS S. CIVIL DE R.L” para que realice la auditoria de sus Estados Financieros correspondiente al periodo 2018. La empresa canaliza la venta de sus productos a través de su tienda principal ubicada en ,,,
Para iniciar su trabajo los auditores se constituyen en la primera quincena de enero del 2019 iniciándose la auditoría financiera con las siguientes actividades:
- Elaboración de la cedula matriz en base al Balance de comprobación al 31.12.18 preparado por el Departamento de Contabilidad de la empresa
- Las cuentas del Estado de situación financiera son examinados por la empresa auditora para lo cual se elaboran las cedulas auxiliares sumarias y analíticas correspondientes a este rubro.
- Previo a la elaboración de las cedulas sumarias y analíticas los auditores determinan el ciclo de operaciones de cada cuenta a fin de establecer cuáles son los documentos fuentes que se deben revisar, los cuales deben hacerse mención como reseña de las marcas de auditoría utilizadas.
- Los papeles de trabajo que se elaboren deben incluir referencias y marcas de auditoría correspondientes
El saldo de las cuentas por cobrar al 31.12.2016 es el siguiente:
DETALLE DE LAS CUENTAS POR COBRAR AL 31.12.18
DETALLE | 2018 | 2017 |
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES | 42 724 000.00 | 26 874 000.00 |
Facturas por cobrar | 42 724 000.00 | 26 874 000.00 |
Letras por cobrar | 0.00 | 0.00 |
CUENTAS PR COBRAR A VINCULADA | 5 085 000.00 | 5 085 000.00 |
Otras | 5 085 000.00 | 5 085 000.00 |
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- TERCEROS | 5 240 000.00 | 6 808 000.00 |
Reclamaciones a terceros | 2 355 000.00 | 355 000.00 |
Préstamos a terceros | 255 000.00 | 5 298 800 |
Depósitos otorgados en garantía. | 2 400 000.00 | 0.00 |
Intereses | 15741.00 | 0.00 |
Facturas por cobrar | 214 259.00 | 1 154 200.00 |
ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA | (584 200.00) | (275 600.00) |
Cuentas por cobrar comerciales | 584 200.00 | 275 600.00 |
Cuentas por cobrar diversas | 0.00 | 0.00 |
RELACION DE SALDOS DE FACTURAS POR COBRARCOMERCIALES AL 31.12.18.
OEDEN | CLIENTES | SALDO AL 3|1.12.18 | |||
Importe | N° FACTURA | Fecha último pago | |||
01 | AVC SRL | 261141 | 02- 2325 | 15.10.18 | |
02 | AEI SRL | 382 697 | 02-2400 | 12.12.18 | |
03 | Tiendas Alexa SRL | 178 327 | 02.2500 | 2.12.18 | |
04 | Tiendas Diaz SAC | 239122 | 02. 25080 | 15.12.18 | |
05 | CMC Viera SRL | 440055 | 02.2400 | 10.12.18 | |
06 | Jepesa Representaciones SRL | 170886 | 02-2265 | 02.10-18 | |
07 | Promelsa | 265199 | 02.3387 | 14.11.18 | |
08 | BZ IndustrialSAC | 83280 | 02-2956 | 30.10.18 | |
09 | Distribuidora INCORESA | 607948 | 02.2400 | 15.12.18 | |
10 | Arina import S.A | 582336 | 02.3789 | 20.12.18 | |
11 | Huaman Quito Patricio | 34509 | 02-2378 | 02.02.18 | |
12 | Tiendas Martin SA | 588712 | 02.2560 | 03.12.18 | |
13 | Supermercado Figallo SRL | 514026 | 02.2565 | 05.05.18 | |
14 | La India S.A | 242552 | 02-2764 | 15.06.18 | |
15 | Representaciones Dulce SRL | 439987 | 02-2845 | 04.11.18 | |
16 | Negocios Nacionales S.A | 259321 | 02.3016 | 04.11.18 | |
17 | La Marina S.A | 189663 | 02 -2350 | 12.12.18 | |
18 | Mercado Martinez Nancy | 587728 | 02. 2399 | 16.04.18 | |
19 | ELISA EIRL | 177592 | 02-2450 | 18.10.18 | |
20 | Negocios Aries SAC | 82902 | 02-2356 | 10.12.18 | |
21 | Mayta Quispe Eduardo | 23293 | 02-.2357 | 11.12.18 | |
22 | Mora Lino Sixto | 439448 | 02.2370 | 15.12.18 | |
23 | Mansilla Málaga Iris | 239202 | 02.2375 | 16.12.18 | |
24 | Pérez Chávez Santiago | 440055 | 02.2376 | 16.12.18 | |
25 | PROGRESO SAC | 176453 | 02-2375 | 15.12.18 | |
26 | Corrales Calizaya Maximo | 277688 | 02-2989 | 10.10.18 | |
27 | Correa Lupercio Julio | 352502 | 02.2386 | 12.12.18 | |
28 | Cusí de Jaén Gabina | 185875 | 02-3005 | 12.11.18 | |
29 | GMR Inversiones S.AC | 454209 | 02.2999 | 02.12.18 | |
30 | Tiendas Cusco SR Ltda | 615672 | 02.3000 | 03.12.18 | |
31 | LINFE SRL | 21285 | 02-3004 | 05.12.18 | |
32 | Elsa Yucra Dionicio | 83441 | 02.3050 | 14.08.18 | |
33 | Delgado Aguirre Alita S.A | 454950 | 02-2766 | 14.06.18 | |
34 | Del Castillo Javier | 257468 | 02-2365 | 20.12.18 | |
35 | Flores Díaz Aldo Ivan | 379374 | 02.2366 | 20.12.18 | |
36 | J & L NEGOCIOS | 237855 | 02.2367 | 22.12.18 | |
37 | Figueroa Quinto José | 153436 | 02-2368 | 12.12.1 | |
37 | Karo Bernal EIRL | 454276 | 02-2360 | 12.12.,178 | |
39 | Grupo Caval EIRL | 466408 | 02.2364 | 28.12.18 | |
40 | Macro Negocios Villanueva S.A | 600601 | 02.2450 | 28.12.18 | |
41 | Martinez S.A | 177936 | 02.2450 | 15.12.18 | |
42 | Medio Natural S.A | 258816 | 02-2400 | 15.12.18 | |
43 | Silva Víctor representaciones | 380534 | 02. 2980 | 30.02.18 | |
44 | Soto Solórzano Albert | 333347 | 02.2450 | 08.11.18 | |
45 | Soto Carmona Albino | 35142 | 02-2850 | 02.07.18 | |
46 | Distribuidora Arcangel SRL | 308590 | 02-2935 | 23.09.18 | |
47 | VidaurreRios Cesar Manuel | 247958 | 02.2946 | 24.09.18 | |
48 | Representaciones CALUA EIRL | 524169 | 02.2670 | 25.10.18 | |
49 | JoseUrquizo SAC | 449289 | 02-2998 | 11.11.18 | |
50 | Rojas herrera José | 177915 | 02-2645 | 19.10.18 | |
51 | Galvez rocha sonia | 9820 | 02-2345 | 25-03-18 | |
52 | Gutierre llave karlyn | 355308 | 01-2446 | 20.02.18 | |
53 | Silva diaz ítala | 507455 | 02-2987 | 30.09.18 | |
54 | Delgado marrufo kelly | 31179 | 02-2789 | 30.09.18 | |
55 | Artega Leyva Noely | 82228 | 02-2564 | 30.09.18 | |
56 | Aretaga Quiróz Ivón | 62311 | 02-2125 | 30.09.18 | |
57 | Chavez Carranza Ana | 244595 | 02-2456 | 15.10.18 | |
58 | Davila Cotrina Lily | 55396 | 02-2234 | 15.10.18 | |
59 | Olortegui Briones Alexandra | 28315 | 02-2765 | 15.10.18 | |
60 | Valdivia Ortiz German EIRL | 508196 | 02-2987 | 15.10.18 | |
61 | Marta Chuquipoma SRL | 1013629 | 02-167 | 20.12.18 | |
62 | Jose Marñas EIRL | 1660062 | 02-389 | 12.12.18 | |
63 | Pedro Ortiz EIRL | 811873 | 02- 467 | 13.|12.18 | |
64 | Gustavo Trujillo | 1215532 | 02-456 | 16.12.18 | |
65 | Peru Expres S.A | 3209588 | 02-567 | 24.11.18 | |
66 | Carlos Diaz S.A | 2460908 | 02-346 | 15.12.18 | |
67 | Miriam Goicochea | 1787448 | 02-180 | 20.10.18 | |
68 | Nestor Bazán | 979254 | 02.900 | 20.10.18 | |
69 | Mario Paredes | 2402372 | 02.035 | 18.09.18 | |
70 | Cesar Campos Perez | 575596 | 02-456 | 15.10.1 | |
71 | Alicia Ruiton | 305255 | 02-865 | 22.12.168 | |
72 | Arturo Granadoz | 307815 | 02-457 | 19.11.18 | |
73 | Artemio Narváez | 2414874 | 02-675 | 16.08.18 | |
74 | Segundo Contreras | 514262 | 02.564 | 15.12.18 | |
75 | Cesar Pastor | 237855 | 02-543 | 15.12.18 | |
76 | Consulo Plasencia | 304648 | 02.543 | 15.12.18 | |
77 | Cornelio Horna | 379395 | 02-345 | 18.12.18 | |
78 | Manuel Armas | 366117 | 02.897 | 15.10.18 | |
79 | Diego Rodriguez | 29589 | 02.543 | 22.12.1 | |
80 | Gustavo Renzo SRl | 300864 | 02-628 | 22.12.16 | |
81 | Pedro Arias | 171196 | 02-789 | 26.12.18 | |
82 | Juan Mendoza | 171196 | 03-790 | 26.12.18 | |
83 | Maro Quiroz | 177936 | 02-860 | 26.12.18 | |
84 | Carlos Hernández | 293190 | 02-870 | 26.12.18 | |
85 | Severino Mendoza | 602556 | 02-890 | 26.12.18 | |
86 | Manuel Malca | 504287 | 02-900 | 26.12.18 | |
87 | José Llanos | 504287 | 02-910 | 26.12.18 | |
88 | Ricardo Malayo | 504287 | 02-949 | 26.12.18 | |
89 | Sandro Martínez | 504287 | 02.976 | 26.12.18 | |
90 | Samuel Pérez | 503269 | 02-990 | 26.12.18 | |
Total | 42 724 000.00 |
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