Auditoria De Caja Y Bancos

EXAMEN DEL RUBRO DE CAJA Y BANCOS

OBJETIVO

1.- Verificar la autenticidad de los fondos y de los Depósitos a la vista (Cantidad, calidad) y la Propiedad que se encuentren en su poder y/o Bancos

2.- Determinar si dentro de este rubro en el Balance se presentan todos los fondos y Depósitos disponibles propiedad de la empresa que existen.

3.- Determinar si estos fondos y depósitos reúnen las condiciones de disponibilidad inmediata y sin restricción de cualquier naturaleza en cuanto a su uso y destino.

4.- Verificar su adecuada presentación, así como esta contenga la debida información.

CONTROL INTERNO

1.- Delimitación de Autoridad y Responsabilidad.

2.- Adecuada Protección.

3.- Segregación de Funciones.

4.- Verificación del Manual de Funciones.

5.- Circularización Bancos.

PROGRAMA (PROCEDIMIENTOS)

PROGRAMA DETALLADO DE REVISION DE INGRESOS A CAJA

1.- Verificar Planilla de cobranza del día seleccionado

1.1 Facturas u otros documentos

1.2 Operaciones Matemáticas (Verificar sumas)

1.3 Secuencia Numérica

1.4 Verificar firmas de la persona que prepara, revisa, supervisa

1.5 Recepción de Caja

1.6 Documentos sean remitidos a Contabilidad

2.- Revisar papeleta de Depósitos

2.1 Verificar que esta papeleta de Depósitos este incluida en el estado bancario

3.- Por las Facturas incluidas.

3.1 Ver abono en el auxiliar de cuentas corrientes.

4.- Contabilización.

5.- Ventas al contado.

5.1 Corte de Facturación

5.2 Verificación Facturas emitidas en el mes

5.3 Verificar reporte de Ventas al contado, copia a contabilidad

5.4 Sumatoria de Facturas

5.5 Deposito al Banco

PROGRAMA DETALLADO DE REVISION DE EGRESOS DE CAJA

1.- Seleccionar un grupo de cheques en un periodo determinado.

2.- Verificar que estén respaldados por una orden de pago aprobada por funcionarios

Autorizados.

3.- En caso de facturas, comprobantes

3.1 que estén documentados con guía de remisión firmada por el responsable de Almacén

3.2 Que los documentos sustenta torios estén inhabilitados para evitar su indebida Presentación posterior

3.3 Revisión de Cálculos y Sumas

4.- Verificar cargo en cuenta corriente del proveedor

5.- Verificar contabilización

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