Comentarios Al código Tributario Peruano

ESTRUCTURA DEL CÓDIGO TRIBUTARIO PERUANO

TITULO PRELIMINAR

NORMA I Contenido

NORMA II Ámbito de aplicación

NORMA III Fuentes del Derecho Tributario

NORMA IV Principio de Legalidad- Reserva de la Ley

NORMA V Ley de Presupuesto y Créditos suplementarios

NORMA VI Modificación y Derogación de normas tributarias

NORMA VII Plazo supletorio para exoneraciones y beneficios

NORMA VIII Interpretación de normas tributarias

NORMA IX Aplicación supletoria de los principios del derecho.

NORMA X Vigencia de las normas tributarias

NORMA XI Personas sometidas al Código Tributario y demás normas tributarias.

NORMA XII Cómputo de plazos

NORMA XIII Exoneraciones a diplomáticos y otros.

NORMA XIV Ministerio de Economía y Finanzas

NORMA XV Unidad Impositiva

LIBRO PRIMERO : LA OBLIGACION TRIBUTARIA

TITULO I Disposiciones Generales (Artículo 1 al 10)

TITULO II Deudor Tributario (Artículo 11 al 24)

Capítulo I Domicilio Fiscal (Artículo 11 al 15)

Capítulo II Responsables y Representantes (Artículo 16 al 24)

TITULO III Transmisión y Extinción de la Obligación Tributaria (Artículo 25 al 49)

Capítulo I Disposiciones Generales (Artículo 25 al 27)

Capítulo II La Deuda Tributaria y el Pago (Artículo 28 al 39)

Capítulo III Compensación, Condonación y Consolidación (Artículo 40 al 42)

Capítulo IV Prescripción (Artículo 43 al 49)

LIBRO SEGUNDO: LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA Y LOS ADMINISTRADOS

TITULO I Órganos de la Administración (Artículo 50 al 54)

TITULO II Facultades de la Administración Tributaria (Artículo 55 al 82)

Capítulo I Facultad de Recaudación (Artículo 55 al 58)

Capítulo II Facultades de Determinación y Fiscalización (Artículo 59 al 81)

Capítulo III Facultad Sancionadora (Artículo 82)

TITULO III Obligaciones de la Administración Tributaria (Artículo 83 al 86)

TITULO IV Obligaciones de los Administrados (Artículo 87 al 91)

TITULO V Derechos de los Administrados (Artículo 92 al 95)

TITULO VI Obligaciones de Terceros (Artículo 96 al 97)

TITULO VII Tribunal Fiscal (Artículo 98 al 102)

LIBRO TERCERO: PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

TITULO I Disposiciones Generales (Artículo 103 al 113)

TITULO II Procedimientos de Cobranza Coactiva (Artículo 114 al 123)

TITULO III Procedimiento Contenciosos-Tributario (Artículo 124 al 156)

Capítulo I Disposiciones Generales (Artículo 124 al 131)

Capítulo II Reclamación (Artículo 132 al 142)

Capítulo III Apelación y Queja (Artículo 143 al 156)

TITULO IV Demanda Contencioso-Administrativa ante el Poder Judicial (Artículo 157 al 161)

TITULO V Procedimiento no Contencioso (Artículo 162 al 163)

LIBRO CUARTO: INFRACCIONES, SANCIONES Y DELITOS

TITULO I Infracciones y sanciones administrativas (Artículo 164 al 188)

TITULO II Delitos (Artículo 189 al 194)

DISPOSICIONES FINALES

DISPOSICIONES TRANSITORIAS

TABLA I

TABLA II

TABLA III

Cuadro de Modificaciones

TITULO PRELIMINAR

NORMA I: CONTENIDO

El presente Código establece los principios generales, instituciones, procedimientos y normas del ordenamiento jurídico-tributario.

NORMA II: AMBITO DE APLICACION

Este Código rige las relaciones jurídicas originadas por los tributos. Para estos efectos, el término genérico tributo comprende:

a. Impuesto: Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa en favor del contribuyente por parte del Estado.

b. Contribución: Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios derivados de la realización de obras públicas o de actividades estatales.

c. Tasa: Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva por el Estado de un servicio público individualizado en el contribuyente.

No es tasa el pago que se recibe por un servicio de origen contractual.

Las Tasas, entre otras, pueden ser:

1. Arbitrios: son tasas que se pagan por la prestación o mantenimiento de un servicio público.

2. Derechos: son tasas que se pagan por la prestación de un servicio administrativo público o el uso o aprovechamiento de bienes públicos.

3. Licencias: son tasas que gravan la obtención de autorizaciones específicas para la realización de actividades de provecho particular sujetas a control o fiscalización.

El rendimiento de los tributos distintos a los impuestos no debe tener un destino ajeno al de cubrir el costo de las obras o servicios que constituyen los supuestos de la obligación.

Las aportaciones al Seguro Social de Salud - ESSALUD y a la Oficina de Normalización Previsional – ONP se rigen por las normas de este Código, salvo en aquellos aspectos que por su naturaleza requieran normas especiales, los mismos que serán señalados por Decreto Supremo.

NORMA III: FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO

Son fuentes del Derecho Tributario:

a. Las disposiciones constitucionales;

b. Los tratados internacionales aprobados por el Congreso y ratificados por el Presidente de la República;

c. Las leyes tributarias y las normas de rango equivalente;

d. Las leyes orgánicas o especiales que norman la creación de tributos regionales o municipales;

e. Los decretos supremos y las normas reglamentarias;

f. La jurisprudencia;

g. Las resoluciones de carácter general emitidas por la Administración Tributaria; y,

h. La doctrina jurídica.

Son normas de rango equivalente a la ley, aquéllas por las que conforme a la Constitución se puede crear, modificar, suspender o suprimir tributos y conceder beneficios tributarios. Toda referencia a la ley se entenderá referida también a las normas de rango equivalente.

NORMA IV: PRINCIPIO DE LEGALIDAD, RESERVA DE LA LEY

Sólo por Ley o por Decreto Legislativo, en caso de delegación, se puede:

a. Crear, modificar y suprimir tributos; señalar el hecho generador de la obligación tributaria, la base para su cálculo y la alícuota; el acreedor tributario;

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