Cuentas Corrientes

Conciliación Bancaria

Es un procedimiento de control interno que consiste en la comparación de los registros de las operaciones de la cuenta Banco de los diarios auxiliares (o libros principales), con los movimientos registrados en las entidades bancarias, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones (extractos bancarios o cartolas bancarias), para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los registros o libros de la empresa.

La empresa deposita al día siguiente todo lo que recibe. Todos los gastos los maneja a través de la cuenta banco. En la conciliación, se debe concordar el saldo del mayor de la cuenta banco con la cartola bancaria.

¿Por qué se producen diferencias? Son diferencia temporal, hechos que la empresa considera en sus registros que el banco no lo considera y viceversa.

Nota de crédito: Todo documento que emite el banco por aumento (Abono) de la cuenta corriente.

(Ejemplo: Aviso de abono en cuenta corriente por préstamo bancario…).

Nota de débito: Todo documento que emite el banco por disminución (Cargo) de la cuenta corriente.

(Ejemplo: Aviso de cargo en cuenta corriente por servicios prestados por banco…).

Ajustes por conciliación bancaria

OJO: Se registran solo los hechos que no tiene considerada la empresa en la cuenta banco.

• Ajustes por nota de crédito

Banco xxx

Letras en cobranza xxx

Cuestas por pagar xxx

Préstamo/avances xxx

(Por conciliación bancaria)

• Ajustes por nota de debito

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