Cultura Tributaria

Presentación

El presente trabajo, tiene como finalidad identificar cuáles son los factores o causas que hacen que los comerciantes no están informados sobre cultura tributaria, predisponiéndoles a la evasión de impuestos.

Con este trabajo se pretende concientizar a los comerciantes del C.C “VENTURA ROSSI”, a la práctica constante de los valores referidos a la tributación de manera que estos deben asumir el compromiso de formar ciudadanos capaces de hacer cumplir normas de convivencia.

Esta convicción nos lleva a sumar esfuerzos hacia la formación de un comerciante con carácter responsable y que sea transparente en sus actos tributarios.

Esperamos que este trabajo sea de gran aporte a la sociedad y contribuyen a su mayor conocimiento sobre este tema que consideramos de suma importancia.

Capítulo I

1.0. Definición del problema

1.1. Titulo

Cultura Tributaria en el Centro Comercial “Ventura Rossi”

1.2. Planteamiento del Problema

La problemática que ocasiona el no tener conocimientos sobre cultura tributaria genera consecuencias, una de ellas es la evasión de impuestos, esto se ha tornado muy evidente en estos últimos años, las razones son obvias en las cuales incluyen aspectos de ética y moral.

Dentro de lo ético y moral se encuentra el creciente desarrollo que se aprecia en el ámbito comercial, ya que son los mismos propietarios que inician un negocio sin tener conocimientos tributarios y esto le origina problemas con sus respectivas autoridades o entes tributarias, como también se puede ver que son ellos mismos que hacen caso omiso a la tributación que deben contribuir.

Por otro lado hay comerciantes que si están desinformados y no sabes que cuando se paga tributos, éstos son destinados como recursos económicos para el frecuente crecimiento de una nación, haciendo obras, colaborando a sitios que necesiten caridad, etc.

Por tanto, muchas comerciantes con actitudes desfavorables no tienen ni la intención de estar informado sobre todos los beneficios que trae la tributación.

Por esos nos planteamos la siguiente pregunta:

¿Cuál es el nivel de conocimiento que tienen los comerciantes sobre cultura tributaria?

1.3. Antecedentes

HISTORIA DE LA TRIBUTACIÓN

Para comprender mejor la historia de la tributación en nuestro país, debemos tener presente que está marcada por dos momentos diferentes: antes y después de la llegada de los españoles.

Desde esta perspectiva, el desarrollo del proceso, a través del cual el Estado recibe bienes (moneda, especie, o trabajo) para cumplir con las funciones que le son propias (como realizar obras o brindar servicios para el bien común), fue distinto en ambos períodos.

Historia de la Tributación durante el Tahuantinsuyo

Existen diversas fuentes bibliográficas en la cuales se desarrolla este tema.

Por ejemplo, Alfonso Klauer (2005) en su obra “El Cóndor herido de muerte” reagrupa en tres subconjuntos los tributos que estaban obligados a aportar los Incas, según fuentes del historiador Franklin Pease. (ver Cuadro N° 1).

De esta lista detallada se puede deducir que la atención principal de la administración

Imperial “giraba alrededor del control de la energía humana”, como afirma Pease.

En sus inicios, el poder del Inca (Estado) se sustentó en una constante renovación de los ritos de la reciprocidad, para lo cual debió tener objetos suntuarios y de subsistencia en sus depósitos en cantidad suficiente para cumplir con los curacas y jefes militares que se hallaban dentro del sistema de la reciprocidad.

En la medida que creció el Tawantinsuyo, se incrementó el número de personas por agasajar, lo que dio lugar a la búsqueda de nuevas formas de acceder a la mano de obra, obviando los ritos de la reciprocidad.

Así aparecieron los centros administrativos y, más adelante, los yanas que eran representantes del Inca.

Historia de la Tributación durante la Colonia

La forma de tributar en el contexto occidental tuvo características propias.

El tributo consistía en la entrega de una parte de la producción personal o comunitaria al Estado, que se sustentaba en un orden legal o jurídico.

La conquista destruyó la relación que existió en la época prehispánica en la que la entrega de bienes o fuerza de trabajo se basaba en los lazos de parentesco, que fueron el fundamento de la reciprocidad.

La nueva forma de tributación proveniente de occidente se organizó en base a ordenanzas y mandatos del rey, de acuerdo con tasas o regímenes establecidos.

La recaudación del tributo era responsabilidad del corregidor, quien para evitarse trabajo “vendía” dicha responsabilidad a un rentista o se la encargaba al encomendero al inicio de la colonia y posteriormente al hacendado y a los curacas.

Los corregidores entregaban lo recaudado al Real Tribunal de Cuentas con cargo a regularizar lo faltante en una siguiente entrega.

Esta casi nunca se producía porque en esa época un trámite ante el Estado virreynal podía fácilmente demorar entre cinco y diez años, lapso en el cual el corregidor moría o la deuda prescribía.

Otro asunto importante es que la base tributaria (número de contribuyentes) estaba compuesta por los indios de las encomiendas y de las comunidades.

Sobre ellos recaía el mayor peso de la carga tributaria.

Ellos pagaban un impuesto directo, mientras que los españoles, criollos y mestizos tenían obligaciones que mayormente no afectaban su renta sino su poder adquisitivo.

Esta situación se mantuvo hasta bastante iniciada la República y acabaría sólo cuando Don Ramón Castilla abolió la esclavitud y el tributo indígena en 1854.

Historia de la Tributación durante la República

Al independizarnos de España, la tributación siguió teniendo a la legislación como su fuente de legitimidad. En este caso, eran las leyes creadas por la naciente república

A lo largo de nuestra historia republicana hemos pasado por períodos de inestabilidad política y económica.

Así, la tributación existente en cada período ha sido y continúa siendo expresión clara de las contradicciones de la época.

Tributación en el Siglo XIX

Sistema de tributación

• Desde la primera Constitución del Perú en 1823, se define la obligación del Poder

Ejecutivo de presentar el Presupuesto General de la República.

• Dicho presupuesto se establecía de acuerdo con un cálculo previo de los egresos y fijando las contribuciones ordinarias, mientras se establecía una contribución única para todos los ciudadanos.

En esta concepción, los impuestos estaban dados por la contribución personal, sin considerarse capitales, rentas ni la riqueza del contribuyente.

Finalidad de la tributación

• Proveer al Estado del dinero necesario para la defensa nacional, la conservación del orden público y la administración de sus diferentes servicios.

• Recién con Piérola, a fines del siglo XIX, el Estado asume, además de los fines mencionados, otros de índole social, tales como la educación y la salud públicas.

Por ejemplo, los subsidios a la alimentación y el inicio de la construcción de las llamadas viviendas populares.

La Tributación en el Siglo XX

Periodo 1900 – 1962

En esta etapa de nuestra historia, los productos de exportación tuvieron mayor auge.

De acuerdo con el orden de importancia fueron: azúcar, algodón, lana, caucho, cobre, petróleo y plata.

El control de la exportación (al inicio en manos nacionales) no fue en sí tan importante como la dependencia hacia el mercado internacional y sus efectos en la economía nacional.

En este contexto, Leguía (1919-30) llevó a cabo una nueva reforma tributaria. Normó los impuestos a la herencia y a las rentas, así como las exportaciones. También creó el Banco Central de Reserva.

Durante mucho tiempo, el sistema tributario descansó sobre el gravamen de los predios rústicos y urbanos, la contribución de la renta sobre el capital movible, la de industrias y patentes, las utilidades agrarias, industriales y mineras de exportación

La actividad tributaria empezó a ser dirigida desde 1934 cuando se estableció un departamento encargado de la recaudación.

Sin embargo, desde el guano, el país recaudaba sólo por aduanas o tributos indirectos sobre el consumo, habiendo perdido el ciudadano el hábito de tributar.

De 1930 a 1948 nos afectó, en primer lugar, la gran depresión que sobrevino por todo el mercado internacional.

Sin embargo, el Perú y Colombia fueron los países que se recuperaron más rápido de este fenómeno.

Empezaron a dejarse sentir los efectos de esta economía dependiente exportadora al colapsar algunas economías regionales.

Entre los años 1949-1968 decayó totalmente este modelo exportador como dinamizador para el desarrollo del país.

Con el segundo gobierno de Prado se fijaron montos mínimos para el impuesto a la renta y los impuestos a las exportaciones fueron moderados, más bien bajos con respecto de otros países de la región.

Los impuestos se establecieron de acuerdo con los intereses de los grupos de poder.

Periodo de 1962 A 1990

En este período, es importante destacar que, mediante el Decreto Supremo N° 287-68- HC, dado el 9 de octubre de 1968, se sustituyó el sistema cedular de Impuesto a la Renta por el Impuesto Único a la Renta.

Con él se estableció el Impuesto a la Renta con las características que conocemos actualmente. También en el gobierno militar se gravó por primera vez al Patrimonio Accionario de las Empresas y al Valor de la Propiedad Predial, creados ambos por

Decreto Supremo No 287-68-HCTPF16F PT

Impuesto a las Ventas, Servicios y Construcción

Se creó en 1972 con el Decreto Ley N° 19620 y entró en vigencia en 1973. Sustituyó a la Ley de Timbres.

En el caso de la construcción, se aplicó al total de ingresos recibidos por las empresas constituidas por materiales, mano de obra y dirección técnica.

El impuesto a las remuneraciones por servicios personales grava a todos aquellos que son ejercidos de manera independiente.

De 1991 a la actualidad

El proceso de reforma iniciado en 1991 permitió lograr una simplificación normativa y la consolidación institucional de la administración tributaria (SUNAT), dotándola de profesionales de alto nivel con el soporte tecnológico para desarrollar sus funciones.

1.4. Objetivos

a) OBJETIVO GENERAL:

 Determinar cuál es su nivel de conocimiento sobre cultura tributaria.

b) OBJETIVOS ESPECIFICOS:

 Determinar el nivel de conocimiento sobre los impuestos a su municipalidad.

 Determinar el nivel de conocimiento sobre los impuestos a la sunat.

1.5. Hipótesis Generales

La cultura tributaria permite generar conciencia tributaria en el ciudadano y tienen un impacto positivo en la recaudación tributaria en el Perú.

1.6. Hipótesis especificas

 La cultura tributaria permite mejorar los niveles de cumplimiento tributario en el Perú.

 La implementación de programas es una estrategia para reducir los niveles de incumplimiento tributario.

Capitulo II

a) VARIABLES:

 TRIBUTOS MUNICIPALES:

o Arbitrios

o Aranceles

 TRIBUTOS DE LA SUNAT:

o I.G.V

o Impuesto a la renta

Capítulo III

2.0. Hipótesis y Variables

2.1. Hipótesis Generales

La cultura tributaria permite generar conciencia tributaria en el ciudadano y tienen un impacto positivo en la recaudación tributaria en el Perú.

2.2. Hipótesis especificas

 La cultura tributaria permite mejorar los niveles de cumplimiento tributario en el Perú.

 La implementación de programas es una estrategia para reducir los niveles de incumplimiento tributario.

2.3. Variables

2.3.1. Variable Independiente

Cultura tributaria

2.3.2. Variable Dependiente

Evasión de impuestos

2.4. Indicadores

Social:

• Baja información sobre el tema

• Falta de interés

• Cuestión económica

2.5. Definiciones de Variables

2.5.1.1. Definiciones Conceptuales

Cultura Tributaria

Es el conjunto de valores, creencias y actitudes compartidos por una sociedad respecto a la tributación y a la observancia de las leyes que la rigen.

Evasión de impuestos

La evasión de impuestos o evasión fiscal, es un acto ilegal que consiste en ocultar bienes o ingresos con el fin de pagar menos impuestos.

2.5.1.2. Definiciones Operacionales

Cultura tributaria

La cultura tributaria consiste en el nivel de conocimiento que tienen los individuos de una sociedad acerca del sistema tributario y sus funciones.

2.5.1.3. Evasión de Impuestos

Es una actividad ilícita y habitualmente está contemplado como delito o como infracción administrativa en la mayoría de los ordenamientos.

2.6. VIABILIDAD DE LA INVESTIGACIÓN

Vamos a tener que tomar en cuenta la disponibilidad de recursos financieros, humanos y materiales que determinaran en última instancia los alumnos de la investigación.

 Pueden llevarse a cabo esta investigación. Factor humano

Si porque contamos con un equipo dispuesto a elaborar un buen trabajo y la guía necesaria, así como la ayuda de libros e información.

 En cuanto al factor tiempo

Tenemos como promedio tres semanas, que empezaron desde el 18 de abril.

 Tenemos los recursos necesario. Factor económico y espacio

Si porque vamos a usar materiales que nosotros mismos podamos elaborar. Hemos elegido el distrito de Rìmac en cual tiene un incremento comercial, por eso escogimos el C.C “Ventura Rossi”

Capitulo IV

3.0. Metodología de la investigación

Esquema de encuesta a utilizar

CULTURA TRIBUTARIA

Centro Comercial Ventura Rossi – Rímac

Determinar el nivel de cultura tributaria en el C.C. VENTURA ROSSI y así puedan identificar la necesidad de tributar para que el estado obtenga recursos y administre la sociedad.

1. Edad

2. Sexo: F M

3. ¿Cómo comerciante conoces para que sirven los tributos?

SI NO ME ES INDIFERENTE

4. Te gustaría recibir información sobre los impuesto

SI NO ME ES INDIFERENTE

5. ¿En dónde haces tus pagos tributarios?

BANCO MUNICIPIO AGENTES FINANCIEROS

6. ¿Cada cuánto tiempo pagas tu impuesto?

MENSUAL TRIMESTRAL SEMESTRAL ANUAL

7. ¿Cómo tramitas tus pagos tributarios?

VIA WEB MANERA PRESENCIAL OTROS

8. ¿De qué manera te gustaría recibir capacitación tributaria?

FOLLETOS CHARLAS VIA ONLINE CURSOS

9. ¿Cómo calificas la atención de la entidad tributaria?

DEFICIENTE REGULAR EXCELENTE

10. ¿Sabes que al pagar impuestos ayudas al desarrollo del país?

SI NO ME ES INDIFERENTE

11. ¿Alguna vez evadiste impuestos?

SI NO ME ES INDIFERENTE

12. ¿Sabes qué entidad es la encargada de recaudar los impuestos?

BANCO SUNAT SUNARP

13. ¿Cuentas con un registro único de contribuyentes (RUC)?

SI NO ME ES INDIFERENTE

14. ¿A qué tipo de régimen está inscrito?

RUS RER RG

15. ¿Sabes que evadiendo tributos tendrías problemas?

SI NO ME ES INDIFERENTE

16. Consideras que pagar los impuestos es:

BENEFICIO PERJUICIO

Cultura Tributaria

C.C. Ventura Rossi – Rímac

En la encuesta realizada por nuestro equipo de investigación, nos muestra una población en la cual se dividió equitativamente el género de los encuestados en un 50% varones y 50% mujeres.

Se encuestaron 20 personas cuyas edad varían entre 30 y 55 años, con una desviación estándar de 6,189 años.

El Centro Comercial está dividido por sectores, donde calculamos que el rubro de jugueria, avícola y librería coinciden en un 15% y siendo el rubro de panadería el de menor porcentaje con 5%.

CUADRO N° 02

Rubro de los encuestados

Rubro Numero Porcentaje

Panadería 1 5,0%

Juguería 3 15,0%

Avícola 3 15,0%

Pescados 2 10,0%

Ropa 2 10,0%

Especerías 2 10,0%

Librería 3 15,0%

Verdulería 2 10,0%

Zapatería 2 10,0%

TOTAL 20 100,0%

En cuanto si están o no informados sobre cultura tributaria, obtuvimos que el 80% si tienen información sobre los tributos.

En cuanto al trato que reciben de parte de la entidad tributaria, la percepción fue que el 55% lo considera regular.

Para este trabajo de investigación empleamos el tipo de MUESTREO ALEATORIO SIMPLE, ya que nuestro método fue mediante un sorteo entre todos los socios del C.C. VENTURA ROSSI – RÍMAC

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