Practica De Flujo De Caja

PRACTICA

Elaborar el Flujo de Caja Enero – Abril, para la Empresa Manufacturera C&M que cuenta con los siguientes datos:

• Las Ventas totales son: enero: 85,000, febrero: 88,000, marzo: 90,000, abril: 92,000. Donde el 40% es al contado y el 60% al crédito en 30 días.

• Las Compras corresponden a insumos y son: enero: 47,000, febrero: 51,000, marzo: 50,000, abril: 52,000, que se realizan al contado.

• Se tienen los gastos por planillas de 10,000 mensuales

• En el mes de febrero obtiene un préstamo del banco por 500,000, el que debe pagar en cuotas mensuales de 3,000 a partir del siguiente mes.

• Los gastos de administración y ventas son el 20% y 40% respectivamente de las ventas al contado.

• Los impuestos son: enero: 9%, febrero: 10%, marzo: 11%, abril: 12% de las ventas al contado.

RESOLUCION

Presupuesto de cuentas por cobrar

enero febrero marzo abril

Ventas al contado (40%) 34000 35200 36000 36800

Ventas al crédito a 30 días(60%) 51000 52800 54000

TOTAL 34000 86200 88800 90800

Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo)

enero febrero marzo abril

SALDO INICIAL

INGRESO DE EFECTIVO

Cuentas por cobrar 34000 86200 88800 90800

Préstamos 40000

TOTAL INGRESO EN EFECTIVO 74000 86200 88800 90800

EGRESO DE EFECTIVO

Cuentas por pagar 47000 51000 50000 52000

Gastos de adm. y de ventas 17000 17600 18000 18400

Pago de impuestos 3080 2710 3260 2870

TOTAL EGRESO EN EFECTIVO 67080 71310 71260 73270

FLUJO NETO ECONÓMICO 6920 14890 17540 17530

Servicio de la deuda 5000 5000 5000 5000

FLUJO NETO FINANCIERO 1920 9890 12540 12530

ADICIONAR

- Considerar un saldo inicial de S/.5,000

- Mantener en Caja un saldo mensual no inferior a S/.2, 000. Para tales déficit, utilizar préstamos bancarios en múltiplos de 100, con un interés de 2% mensual.

GASTO: desembolsos utilizados para cubrir aspectos operativos de la empresa, alquiler, movilidad, serv.básicos, viáticos, transporte, salarios, etc. Al contado o crédito.

DEUDA: obligación que se debe afrontar producto de un préstamo o crédito.

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