Renta

Impuesto de 1° Categoría

Objetivo: Aplicación practica en determinación de RLI, CPT, impuesto de 1° categoría, FUT y declaración de F22.

Se adjunta el pre-balance de la Sociedad “Termino de Semestre Limitada” y además se le entregan los siguientes antecedentes respecto a las cuentas de dicho informe:

a) El saldo de la cuenta Multas corresponde a multas pagadas al fisco por atrasos en declaración y pago del F29.

b) Un cónyuge de los socios tiene contrato de trabajo por un sueldo bruto mensual de $450.000, montos incluidos en la cuenta “Remuneraciones”

c) Tras una revisión se detecta que existen $425.976 en gastos sin documentos de respaldo en la cuenta “Artículos de Escritorio”.

d) En la Cuenta “Otros Ingresos” se encuentra contabilizado un Dividendo Percibido en Diciembre 2013 por $6.000.000 el que viene con un crédito del 15%.

e) Los retiros del periodo son los siguientes

Marzo $4.000.000

Julio $2.000.000

Diciembre $9.000.000

f) Los saldos de FUT provenientes del periodo anterior son los siguientes:

Se pide:

1.- Determinación de la Renta Liquida Imponible

2.- Determinación del impuesto a pagar (1° Categoría y Art.21 si corresponde)

3.- Registrar en el Balance el impuesto de 1 categoría y la respectiva provisión

4.- Determinar el CPT

5.- Completar el Libro de FUT

6.- Presentar el Formulario 22 para el año tributario 2014

7.- Forma de entrega:

- Martes 29, Un Informe escrito a mano con cada uno de los puntos mencionados.

- El trabajo es en parejas.

- Se adjunta Balance de 8 columnas año 2013

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