Taller De Derecho Tributario

TALLER DE DERECHO TRIBUTARIO

La empresa XY Ltda. Régimen Común, No Autorenedor de renta, de la ciudad de Cartagena, cuyo objeto social la comercialización de toda clase de electrodomésticos, realiza durante el mes Mayo, las siguientes transacciones:

MAYO 2 DEL 2013

 Compra de contado Equipos de Computación para la venta, a la empresa Computer Home Ltda., que pertenece al régimen común y es agente retenedor, por un valor de $4.000.000,oo mas 16% IVA.

MAYO 5 DEL 2013

 Compra a crédito Muebles y Enseres para uso de la empresa, a SICO S.A. quien es Gran contribuyente de la ciudad, por un valor de $5.500.000,oo mas 16% IVA.

MAYO 7 DEL 2013

 Vende mercancías por valor de $10.000.000 más IVA 16%. La venta se realizo a Papelería Mundial S.A, Régimen Común de la ciudad de Cartagena. Nos cancelan de contado el 50% que consignan directamente en la cuenta corriente de la empresa y el saldo a 45 días

MAYO 10 DEL 2013

 Paga servicios de Auditoria a Auditamos Ltda, perteneciente al Régimen Común y no es Auto Retenedor por valor de $3.500.000,oo, más 16% IVA.

MAYO 12 DEL 2013

 Adelanta gestiones comerciales en favor de la empresa SIMPLE LTDA, Régimen Común, no auto retenedor, actividades que le representan $8.000.000,00 en comisiones.

MAYO 14 DEL 2013

 Compra papelerías y artículos para su uso, a Distribuidora Nacional Ltda., Gran Contribuyente, de Cartagena, por valor de $ 12.000.000 más IVA tarifa general. El pago se realizo de contado en un 40% y el saldo a 30 días.

MAYO 16 DEL 2013

 Compra accesorios para televisores al proveedor Pedro Pérez perteneciente al Régimen Simplificado por un valor de $3.500.000,oo. Es persona natural No declarante de renta. Cancela el 50% de contado y el saldo a crédito 30 días.

MAYO 18 DEL 2013

 Recibe servicios de transporte de “Transportamos Rapidísimo Ltda.”, NIT 806.123.564-5, Régimen Común, por un valor de $4.000.000,oo.

MAYO 20 DEL 2013

 Vende a Crédito a la empresa Vikingos S.A., mercancías del inventario, por un valor de $7.000.000,oo mas 16% IVA, quien es Gran contribuyente y No Autorretenedor de Renta.

MAYO 20 DEL 2013

Se causan los siguientes servicios:

 Servicios de vigilancia con la empresa Vimarco Ltda., Régimen Común no Autoretenedora, por valor de 3.500.000 más IVA 16%.El AUI es del 15%.

 Honorarios del Auditor Externo, perteneciente al Régimen Común, de Barranquilla, sus honorarios mensuales se estipularon en $5.000.000 más IVA tarifa general.

MAYO 21 DEL 2013

 Vende de contado a la empresa Petco S.A. papelería según factura cambiaria de compraventa #0003, por un valor de 3.000.000,oo mas 16% IVA, quien es Gran contribuyente y Auto retenedor.

MAYO 23 DEL 2013

 Se realizaron las siguientes compras en Éxito S.A. (Gran Contribuyente) de la ciudad:

• Se compraron muebles de oficina por $4.000.000

• Se compraron computadores por $6.000.000

• Se compró artículos para la oficina por $3.000.000

Los montos anteriores incluyen IVA del 16%, excepto los computadores; éstos quedan pendientes de instalación. La compra fue de contado mediante cheque.

MAYO 25 DEL 2013

 Se realizó una compra en Almacenes La Heroica Ltda. (Régimen Común, autorretenedora de Renta) de la ciudad, de los siguientes elementos para uso de la empresa:

• Estantería para mercancía $1.500.000

• Vitrinas (mostradores) $4.000.000

• Equipos de oficina $4.000.000

- Máquina de escribir eléctrica $1.000.000

- Conmutador $2.000.000

- Cuatro (6) calculadoras $1.000.000

Lo anterior más IVA del 16%. Se cancela de contado con un cheque.

MAYO 26 DEL 2013

 Se vende artículos relacionados con su objeto social a Distribuidora Cartagena Ltda. (Régimen común, de la ciudad), 50% de contado y saldo a 45 días (5% descuento por pago en los primeros 20 días). La venta fue por un valor de $6.000.000 más IVA tarifa general. El 30% de contado fue cancelado en efectivo en la caja de la empresa.

MAYO 28 DEL 2013

 La sociedad Mantenimientos S.A, Régimen Común no Autoretenedora presta servicios de procesamiento electrónico de datos por valor de $5.500.000 más IVA 16% según factura FDC 2345, la cual se causa.

MAYO 29 DEL 2013

 Paga servicio de mantenimiento de computadores a Silvio Rodríguez por la suma de $3.000.000,oo, persona natural perteneciente al Régimen Simplificado y no declarante de renta.

Realizar:

a. Registros contables con las retenciones correspondientes.

b. Declaración de Retenciones por renta para el mes de Mayo

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