Temario Derecho Fiscal

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA(ISR)

TÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES

1. Sujetos del impuesto

2. Establecimiento permanente

3. Casos en que no se considera que existe un establecimiento permanente

4. Ingresos atribuibles al establecimiento permanente

5. Beneficios de los tratados para evitar la doble tributación

6. Acreditamiento del impuesto pagado en el extranjero

7. Factores de ajuste y actualización de valores

8. Definición de persona moral

9. Concepto de intereses

9-A. Cálculo del valor del activo en el ejercicio

TÍTULO II DE LAS PERSONAS MORALES DISPOSICIONES GENERALES

10. Tasa del Impuesto Sobre la Renta para personas morales

11. Impuesto por dividendos o utilidades distribuidos

12. Declaraciones en liquidación de sociedades

13. Actividades empresariales a través de fideicomisos

14. Determinación de los pagos provisionales

15. Reglas para determinar los pagos provisionales

16. Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas

16-BIS. Contribuyentes sujetos a un procedimiento de concurso mercantil

CAPÍTULO I DE LOS INGRESOS

17. Ingresos acumulables

18. Momento en que se percibe el ingreso

19. Contratos de obra inmueble

20. Otros ingresos acumulables

21. Ganancia en enajenación de terrenos y otros bienes

22. Ganancia en operaciones financieras derivadas

23. Momento de acumulación en la ganancia en Operaciones financieras derivadas

24. Enajenación de acciones

25. Costo de acciones de sociedades fusionadas y escindidas

26. Enajenación de acciones a su costo fiscal en reestructuración de sociedades

27. Ganancia por enajenación de inversiones

28. Traslado de impuestos

CAPÍTULO II DE LAS DEDUCCIONES

SECCIÓN I DE LAS DEDUCCIONES EN GENERAL

29. Deducciones autorizadas

30. Residentes en el extranjero con establecimiento permanente

31. Requisitos de las deducciones

32. Gastos no deducibles

33. Reservas para pensiones y antigüedad

34. Valor en aduana para establecimientos permanentes

35. Derogado

36. Desarrollos inmobiliarios, fabricación de activos fijos y tiempos compartidos

SECCIÓN II DE LAS INVERSIONES

37. Deducción de inversiones

38. Concepto de inversiones.

39. Porcientos de deducción de bienes intangibles

40. Deducción de bienes tangibles

41. Porcientos de deducción de maquinaria y equipo

42. Reglas para deducir inversiones

43. Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor

44. Monto original de la inversión en arrendamiento financiero

45. Uso de las opciones en arrendamiento financiero

SECCIÓN III DEL COSTO DE LO VENDIDO

45-A. Sistemas de costeo y momento de deducción

45-B. Actividades comerciales

45-C. Otras actividades

45-D. Establecimientos permanentes

45-E. Enajenaciones a plazo y arrendamiento financiero

45-F. Consistencia de Procedimientos

45-G. Métodos de valuación de inventarios

45-H. Costo superior al valor de mercado o reposición

45-I. Prestación de servicios

CAPÍTULO III DEL AJUSTE POR INFLACIÓN

46. Determinación del ajuste por inflación

47. Concepto de créditos

48. Concepto de deudas

CAPÍTULO IV DE LAS INSTITUCIONES DE CRÉDITO, DE SEGUROS Y DE FIANZAS, DE LOS ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO, ARRENDADORAS FINANCIERAS, UNIONES DE CRÉDITO Y DE LAS SOCIEDADES DE INVERSIÓN DE CAPITALES

49. Almacenes generales de depósito

50. Sociedades de inversión de capitales

51. Establecimientos en el extranjero de bancos mexicanos

52. Convenios de recaudación

53. Reservas preventivas deducibles

54. Reservas de aseguradoras

55. Conceptos de crédito en aseguradoras

56. Reservas deducibles de afianzadoras

57. Bienes o derechos adquiridos por dación en pago o adjudicación

58. Retención y entero de ISR por intereses pagados por el sistema financiero

58-A. Cálculo de intereses reales

58-B. Actualización del impuesto pendiente de retener

59. Obligaciones de las instituciones que paguen intereses

60. Retención de ISR por intermediarios financieros en enajenación de acciones a través de la BMV

CAPÍTULO V DE LAS PÉRDIDAS

61. Definición de pérdida fiscal, su actualización y plazo para aplicarla

62. Limitaciones en la aplicación de pérdidas fiscales

63. Reglas para la aplicación de pérdidas fiscales en fusión de sociedades

CAPÍTULO VI DEL RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL

64. Concepto de sociedad controladora

65. Requisitos para consolidar

66. Sociedades que se consideran controladas

67. Sociedades que no pueden ser controladoras o controladas

68. Determinación del resultado fiscal consolidado o la perdida fiscal consolidada

69. Cuenta de utilidad fiscal neta consolidada

70. Inicio de los efectos de la autorización para consolidar

70-A. Entero de ISR diferido

71. Sociedades que dejen de ser controladas

71-A. Determinación del impuesto diferido

72. Obligaciones de la controladora

73. Enajenación de acciones de controladas

74. Ganancia en enajenación de acciones de controladoras

75. Variación de participación accionaria de la controladora en alguna controlada

76. Obligaciones de las controladas

77. CUFIN de la controladora

78. Dividendos entre el grupo

79. Sujetos obligados al régimen simplificado

80. Conceptos de exclusivamente, integradora y coordinado

81. Obligaciones del régimen simplificado

82. Obligaciones por cuenta de sus integrantes

83. Información a solicitar a los coordinados

84. Operaciones realizadas por cuenta y nombre de sus integradas

85. Inscripción en el RFC y facilidades administrativas

CAPÍTULO VII-A DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCIÓN

85-A. Sociedades cooperativas de producción

85-B. Cambio de opción

CAPÍTULO VIII DE LAS OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES

86. Obligaciones diversas

86-A. Aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital

87. Establecimientos en el extranjero

88.

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