Temario Derecho Fiscal
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LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA(ISR)
TÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES
1. Sujetos del impuesto
2. Establecimiento permanente
3. Casos en que no se considera que existe un establecimiento permanente
4. Ingresos atribuibles al establecimiento permanente
5. Beneficios de los tratados para evitar la doble tributación
6. Acreditamiento del impuesto pagado en el extranjero
7. Factores de ajuste y actualización de valores
8. Definición de persona moral
9. Concepto de intereses
9-A. Cálculo del valor del activo en el ejercicio
TÍTULO II DE LAS PERSONAS MORALES DISPOSICIONES GENERALES
10. Tasa del Impuesto Sobre la Renta para personas morales
11. Impuesto por dividendos o utilidades distribuidos
12. Declaraciones en liquidación de sociedades
13. Actividades empresariales a través de fideicomisos
14. Determinación de los pagos provisionales
15. Reglas para determinar los pagos provisionales
16. Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas
16-BIS. Contribuyentes sujetos a un procedimiento de concurso mercantil
CAPÍTULO I DE LOS INGRESOS
17. Ingresos acumulables
18. Momento en que se percibe el ingreso
19. Contratos de obra inmueble
20. Otros ingresos acumulables
21. Ganancia en enajenación de terrenos y otros bienes
22. Ganancia en operaciones financieras derivadas
23. Momento de acumulación en la ganancia en Operaciones financieras derivadas
24. Enajenación de acciones
25. Costo de acciones de sociedades fusionadas y escindidas
26. Enajenación de acciones a su costo fiscal en reestructuración de sociedades
27. Ganancia por enajenación de inversiones
28. Traslado de impuestos
CAPÍTULO II DE LAS DEDUCCIONES
SECCIÓN I DE LAS DEDUCCIONES EN GENERAL
29. Deducciones autorizadas
30. Residentes en el extranjero con establecimiento permanente
31. Requisitos de las deducciones
32. Gastos no deducibles
33. Reservas para pensiones y antigüedad
34. Valor en aduana para establecimientos permanentes
35. Derogado
36. Desarrollos inmobiliarios, fabricación de activos fijos y tiempos compartidos
SECCIÓN II DE LAS INVERSIONES
37. Deducción de inversiones
38. Concepto de inversiones.
39. Porcientos de deducción de bienes intangibles
40. Deducción de bienes tangibles
41. Porcientos de deducción de maquinaria y equipo
42. Reglas para deducir inversiones
43. Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor
44. Monto original de la inversión en arrendamiento financiero
45. Uso de las opciones en arrendamiento financiero
SECCIÓN III DEL COSTO DE LO VENDIDO
45-A. Sistemas de costeo y momento de deducción
45-B. Actividades comerciales
45-C. Otras actividades
45-D. Establecimientos permanentes
45-E. Enajenaciones a plazo y arrendamiento financiero
45-F. Consistencia de Procedimientos
45-G. Métodos de valuación de inventarios
45-H. Costo superior al valor de mercado o reposición
45-I. Prestación de servicios
CAPÍTULO III DEL AJUSTE POR INFLACIÓN
46. Determinación del ajuste por inflación
47. Concepto de créditos
48. Concepto de deudas
CAPÍTULO IV DE LAS INSTITUCIONES DE CRÉDITO, DE SEGUROS Y DE FIANZAS, DE LOS ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO, ARRENDADORAS FINANCIERAS, UNIONES DE CRÉDITO Y DE LAS SOCIEDADES DE INVERSIÓN DE CAPITALES
49. Almacenes generales de depósito
50. Sociedades de inversión de capitales
51. Establecimientos en el extranjero de bancos mexicanos
52. Convenios de recaudación
53. Reservas preventivas deducibles
54. Reservas de aseguradoras
55. Conceptos de crédito en aseguradoras
56. Reservas deducibles de afianzadoras
57. Bienes o derechos adquiridos por dación en pago o adjudicación
58. Retención y entero de ISR por intereses pagados por el sistema financiero
58-A. Cálculo de intereses reales
58-B. Actualización del impuesto pendiente de retener
59. Obligaciones de las instituciones que paguen intereses
60. Retención de ISR por intermediarios financieros en enajenación de acciones a través de la BMV
CAPÍTULO V DE LAS PÉRDIDAS
61. Definición de pérdida fiscal, su actualización y plazo para aplicarla
62. Limitaciones en la aplicación de pérdidas fiscales
63. Reglas para la aplicación de pérdidas fiscales en fusión de sociedades
CAPÍTULO VI DEL RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL
64. Concepto de sociedad controladora
65. Requisitos para consolidar
66. Sociedades que se consideran controladas
67. Sociedades que no pueden ser controladoras o controladas
68. Determinación del resultado fiscal consolidado o la perdida fiscal consolidada
69. Cuenta de utilidad fiscal neta consolidada
70. Inicio de los efectos de la autorización para consolidar
70-A. Entero de ISR diferido
71. Sociedades que dejen de ser controladas
71-A. Determinación del impuesto diferido
72. Obligaciones de la controladora
73. Enajenación de acciones de controladas
74. Ganancia en enajenación de acciones de controladoras
75. Variación de participación accionaria de la controladora en alguna controlada
76. Obligaciones de las controladas
77. CUFIN de la controladora
78. Dividendos entre el grupo
79. Sujetos obligados al régimen simplificado
80. Conceptos de exclusivamente, integradora y coordinado
81. Obligaciones del régimen simplificado
82. Obligaciones por cuenta de sus integrantes
83. Información a solicitar a los coordinados
84. Operaciones realizadas por cuenta y nombre de sus integradas
85. Inscripción en el RFC y facilidades administrativas
CAPÍTULO VII-A DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCIÓN
85-A. Sociedades cooperativas de producción
85-B. Cambio de opción
CAPÍTULO VIII DE LAS OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES
86. Obligaciones diversas
86-A. Aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital
87. Establecimientos en el extranjero
88.
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