Auditoria De Cuentas Por Pagar

C. PROGRAMA

Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación:

1. Realice las pruebas de cumplimiento y determinar la existencia y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo con las circunstancias.

2. Prepare un memorándum con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez.

Empresa: ______________________________________________________________

Periódo que cubre la auditoría: _____________________________________________

CUENTAS POR COBRAS, VENTAS Y COBRANZAS

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

1. DESPACHOS:

01. Las funciones del departamento de despacho son independientes de las de:

a. ¿Recibo?

b. ¿Contabilidad?

c. ¿Facturación?

d. ¿Cobranza?

02. Los pedidos de los clientes son revisados y aprobados por el departamento de crédito antes de su aceptación, o por otras personas que no tengan intervención alguna en:

a. ¿Despachos?

b. ¿Facturación?

c. ¿manejo de cuentas de clientes?

03. ¿Se efectúan los despachos únicamente con base en órdenes debidamente aprobadas?.

04. ¿Después del envío de los artículos, una copia de la orden de despachos es enviada directamente al departamento de facturación?.

05. ¿Todas las órdenes de despacho son controladas numéricamente por el departamento de contabilidad?.

2. FACTURACION

01. Las funciones del departamento de facturación son independientes de:

a. ¿Despachos?

b. ¿Contabilidad?

c. ¿Cobranzas?

02. ¿El departamento de facturación envía copias de las facturas directamente al departamento de cuentas por cobrar?

03. ¿Se hacen resúmenes de las facturas y los totales se pasan al departamento de contabilidad, independientemente de los departamentos de cuentas por cobrar y caja?.

04. ¿Las facturas de venta son controladas numéricamente por el departamento de contabilidad?.

05. ¿Se comparan las facturas contra las órdenes de despacho, para cerciorarse de que todos los artículos enviados hayan sido facturados?.

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