CICLO CONTABLE Empresa de servicios
Enviado por wilmerpaulino22 • 31 de Marzo de 2015 • Tesis • 3.817 Palabras (16 Páginas) • 327 Visitas
1. CICLO CONTABLE Empresa de servicios
2. Introducción
Se presenta los siguientes temas:
El proceso completo del ciclo contable :
La etapa de registro de la transacción
La etapa de clasificación de la transacción
La hoja de trabajo
La balanza de comprobación
Los 3 estados financieros básicos
Los asientos de cierre de ciclo contable
3. Transacciones contables
Desde el punto de vista contable, definimos una transacción , como:
La operación o evento económico que afecta a una de las 5 cuentas básicas de la contabilidad
Se registran contablemente las operaciones identificadas como transacciones
Las transacciones se las registra en cuentas separadas o partidas individuales
4. Catálogo de cuentas contables Una lista de todas la cuentas que se utilizan en un negocio
5. Catálogo de cuentas contables
El catálogo o plan de cuentas es la estructura del sistema contable
El catálogo incluye una lista de todas la cuentas que se utilizan en un negocio
Cada una de las cuentas del catálogo se identifica con:
Un nombre específico y
Un número determinado
El primer dígito de la cuenta indica a que grupo básico de cuentas pertenece
6. Cuentas individuales del Balance General
ACTIVOS
100 Efectivo
101 Materiales
110 Terrenos
111 Edificios
1… Mobiliario
1.. Maquinaria
1. Equipos
CAPITAL 300 Capital social 301 Utilidades retenidas
PASIVOS
200 Cuentas por pagar
a proveedores
201 Salarios por pagar
2.. Impuestos por pagar
210 Documentos por pagar
2.. Préstamos bancarios
2. Bonos emitidos
Figura 3 - 1
7. Cuentas individuales del Estado de Resultados
Ingresos
400 Ingresos ordinarios
401 Otros ingresos
Ingresos
extraordinarios
411 xxxx
4… xx
= UTILIDAD DEL PERIODO
- Gastos
500 Sueldos
501 Salarios
5. Impuestos
510 Depreciaciones
5.. Intereses de Préstamos
5. Gastos varios
Figura 3 - 1
8. Manual contable Describe en detalle las cuentas
9. Manual contable
El manual contable describe en detalle todas la cuentas que se utilizan
Para cada una de las cuentas, el manual muestra:
El nombre específico y
El número que la identifica
La explicación del tipo de transacción que debe registrarse en dicha cuenta
El manual contable es una necesidad en todo sistema de contabilidad
10. La cuenta contable
Cada cuenta contable posee una sección diferente para anotar:
Los aumentos
Las disminuciones y
El saldo, en ocasiones
Se muestra a continuación el esquema de una cuenta, en figura 3-2:
11. La cuenta contable
La cuenta mostrada que posee solo 2 columnas, se denomina cuenta “T”:
Figura 3 - 2 Cuenta: Nombre Número DEBE (Lado izquierdo) HABER (Lado derecho) Sección de cargos Sección de abonos
12. La cuenta efectivo
La cuenta T mostrada se denomina Efectivo:
Figura 3 - 3 Cuenta: Efectivo 100 DEBE (Lado izquierdo) HABER (Lado derecho) Sección de cargos Sección de abonos
13. La cuenta contable
La cuenta contable tiene una columna para el Debe y otra para el Haber
Las cuentas se modifican de la siguiente forma:
Las cuentas del Activo y Gastos aumentan del lado izquierdo o del Debe
Las cuentas del Pasivo , Capital e Ingresos aumentan del lado derecho o del Haber
Ver a continuación figura 3-4
14. Forma de variación de las cuentas
La 5 cuentas básicas varían de la siguiente forma:
ACTIVOS CAPITAL PASIVOS GASTOS INGRESOS DEBE HABER Crece Disminuye + - DEBE HABER Disminuye Crece - + DEBE HABER Crece Disminuye + - DEBE HABER Disminuye Crece - + DEBE HABER Disminuye Crece - + Figura 3 - 4
15. Partes de una cuenta contable
El tipo de cuenta que se emplea en la práctica tiene 6 partes o secciones:
El título o nombre de la cuenta
El número de la cuenta
La fecha , una primera columna
El Debe o cargos, una segunda columna
El Haber o abonos, una tercera columna
El saldo de la cuenta, una cuarta columna
Ver figura 3-5, p16
16. Saldo de la cuenta contable
El saldo de una cuenta es la diferencia entre las columnas del debe y el haber
Para obtener el saldo se:
Suma separadamente los registros de la columna del debe y el haber
Anota en la parte inferior de cada columna el total de la suma de cada columna
Resta estos totales de cargos y abonos
Denomina saldo a esta diferencia
El saldo es deudor o acreedor dependiendo cual valor de la suma es mayor
17. Ejemplo de saldo de cuenta Figura 3 - 5 EFECTIVO CUENTA NÚMERO: 100 FEHA DEBE HABER 2006 Enero 1 500.000 3 80.000 5 150.000 150.000 16 100.000 31 70.000 TOTAL 750.000 300.000 SALDO 450.000
18. Saldos normales de una cuenta
El saldo normal de una cuenta está ubicado en el lado que se incrementa
El lado que se incrementa una cuenta puede ser el Debe o el Haber
Las cuentas activo y gasto tienen como saldo normal el Debe , son deudoras
Las cuentas pasivo , capital e ingresos tienen como saldo normal el Haber , son acreedoras
19. Saldos normales de una cuenta Figura 3 - 6 CLASIFICACIÓN DE CUENTAS SALDO NORMAL Y LADO DE AUMENTO LADO DE DISMINUCIÓN DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO √ √ PASIVO √ √ CAPITAL √ √ INGRESOS √ √ GASTOS √ √
20. Instrumentos de registro contable
Elaboración de instrumentos contables:
El Diario General
El Mayor General
Balanza de Comprobación
La Hoja de trabajo
21. Instrumentos de registro contable Mayor Estados Financieros Diario Balanza De Comprobación ¿Transa-cción ? Documen- tación de soporte
22. 1. DIARIO GENERAL Su elaboración
23. 1. El Diario General
El diario general o libro diario es:
Un instrumento contable donde se anotan de manera ordenada, numerada, todas las transacciones de una empresa, y
Un registro cronológico , día y hora, de todas las transacciones que se realizan en un negocio
24. Formato de un diario general FECHA: -AÑO - MES -DÍA Número De transacción
DETALLE:
NOMBRE DE
LAS CUENTAS
INVOLUCRADAS
EN LA
TRANSACCIÓN
2. DESCRIPCIÓN
DE LA
ACTIVIDAD
REFERENCIA A : NÚMERO DE LAS CUENTAS INVOLUCRADAS EN
...