Contribuciones Derecho Fiscal

Unidad V

Incumplimiento de las Obligaciones

Unidad VI

Contribuciones Federales

Unidad VII

Contribuciones Estatales y Municipales

INDICE

INTRODUCCIÓN 5

UNIDAD V. INCUMPLIMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES 6

5.1. INCUMPLIMIENTO DEL CONTRIBUYENTE Y DE LOS DEMÁS OBLIGADOS 6

5.1.1. INCUMPLIMIENTO DOLOSO 6

5.1.2. INCUMPLIMIENTO CULPOSO 6

5.1.3. INCUMPLIMIENTO POR CAUSAS EXTERNAS 7

5.2. RESPONSABILIDAD ORIGINADA POR EL INCUMPLIMIENTO. 7

5.2.1. RESPONSABILIDAD DE SATISFACER EL DAÑO Y EL PERJUICIO OCASIONADOS 7

5.2.2. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA 8

5.2.3. RESPONSABILIDAD POR INFRACCIÓN ADMINISTRATIVA 8

5.3. RESPONSABILIDAD PENAL 8

5.3.1. DELITOS FISCALES, SU CLASIFICACIÓN Y LAS PENAS 9

5.3.2. REQUISITOS DE PROCEDIBILIDAD Y LOS CASOS EN QUE NO SE PROCEDE PENALMENTE 10

5.3.3. HIPÓTESIS DE SOBRESEIMIENTO DE LOS JUICIOS PENALES 11

5.3.4. RESPONSABILIDAD DE REPRESENTANTES DE LAS PERSONAS MORALES Y PERSONAS FÍSICAS 11

5.4. FACULTADES DE LA AUTORIDAD PARA EXIGIR LAS RESPONSABILIDADES DERIVADAS DEL INCUMPLIMIENTO. 12

5.4.1. EN RELACIÓN CON LA OBLIGACIÓN DE PAGO 12

5.4.2. EN RELACIÓN CON LAS OBLIGACIONES INSTRUMENTALES DE LOS CONTRIBUUYENTES, RESPONSABLES Y DEMÁS OBLIGADOS 13

5.4.3. REQUERIR LA PRESENTACIÓN DEL DOCUMENTO OMITIDO, SOLICITAR EL AUXILIO DE LA FUERZA PÚBLICA 14

UNIDAD VI. CONTRIBUCIONES FEDERALES 15

6.1. GENERALIDADES DE LOS IMPUESTOS FEDERALES. 15

6.1.1. IMPUESTOS SOBRE LA RENTA 15

6.1.2. IMPUESTO AL ACTIVO 17

6.1.3. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 18

6.1.4. IMPUESTO POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS TELEFÓNICOS 19

6.1.5. IMPUESTO SOBRE LAS EROGACIONES POR REMUNERACIÓN AL TRABAJO PERSONAL PRESTADO BAJO LA DIRECCIÓN Y DEPENDENCIA DE UN PATRÓN 19

6.1.6. IMPUESTO SOBRE LA ADQUISICIÓN DE INMUEBLES 20

6.1.7. IMPUESTO SOBRE LA TENENCIA O USO DE VEHÍCULOS 21

6.1.8. IMPUESTO SOBRE AUTOMOVILES NUEVOS 23

6.1.9. IMPUESTO SOBRE SERVICIO EXPRESAMENTE DECLARADOS DE INTERÉS PÚBLICOS POR LEY, EN LOS QUE INTERVENGAN EMPRESAS CONCESIONARIAS DE BIENES DEL DOMINIO DIRECTO DE LA NACIÓN 25

6.1.10. IMPUESTOS AL COMERCIO EXTERIOR Y LAS CUOTAS COMPENSATORIAS POR PRÁCTICAS DESLEALES DE COMERCIO 26

6.2. DERECHOS FEDERALES 26

6.2.1. DERECHOS POR PRESENTACIÓN DE SERVICIOS MÁS DESDE EL PLANO DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA 27

6.2.2. DERECHO POR EL USO O APROVECHAMIENTO DE BIENES DEL DOMINIO PÚBLICO DE LA NACIÓN, DE MAYOR SIGNIFICADO FINANCIERO EIMPORTANCIA PARA LAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS 28

6.2.3. DERECHOS A CARGO DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS POR PRESTAR SERVICIO EXCLUSIVO DEL ESTADO 29

6.3. APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL 34

6.3.1. EXPLICACIÓN SINTÉTICA DE LAS CARACTERÍSTICAS RELEVANTES DE LAS CUOTAS POR LAS DISTINTAS RAMAS DEL SEGURO SOCIAL, EN PARTICULAR EL DE RIESGOS PROFESIONALES A FIN DE QUE EL ALUMNO COMPRENDA LA FORMA COMO SE INTEGRA LA CARGA PROMEDIO SOBRE LOS PARTICULARES 35

6.3.2. ANÁLISIS BREVE DE LAS APORTACIONES Y DESCUENTOS PARA LOS FONDOS DE VIVIENDA 35

6.3.3. ANÁLISIS SUMARIO DE LA APORTACIÓN PARA EL SISTEMA DE AHORRO PARA EL RETIRO (SAR) 35

UNIDAD VII. CONTRIBUCIONES ESTATALES Y MUNICIPALES 36

7.1. CONTRIBUCIONES DE LOS ESTADOS 36

7.1.1. ESTUDIO COMPARADO DE LAS CONTRIBUCIONES DE LOS ESTADOS DE LA REPÚBLICA CON LAS QUE RIGEN EN EL DISTRITO FEDERAL, EN ESPECIAL EL IMPUESTO A LA NÓMINA, EL DERECHO POR SERVICIOS DEL REGISTRO DE LA PROPIEDAD Y DEL COMERCIO Y LA COOPERACIÓN PARA OBRAS PÚBLICAS. 37

7.2. CONTRIBUCIONES DE LOS MUNICIPIOS 37

7.2.1. EXAMEN DE LAS CONTRIBUCIONES PARA FINANCIAR LOS ASENTAMIENTOS HUMANOS Y EL DESARROLLO URBANO 38

7.2.2. ESTUDIO SISTEMÁTICO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES DE LOS ESTADOS DE LA REPÚBLICA CON LAS QUE RIGEN EN EL DISTRITO FEDERAL EN PARTICULAR DE LOS SIGUIENTES: DERECHOS POR AGUA POTABLE, DRENAJE, ALUMBRADO PÚBLICO Y OTROS SERVICIOS URBANOS 38

CONCLUSIÓN 40

BIBLIOGRAFIA 41

INTRODUCCIÓN

Se describen los aspectos y características del poder tributario que tiene el Estado, así como su ámbito de aplicación y el aspecto constitucional que rige; también se explican las diversas clases o tipos de impuestos que se imponen a los particulares, pues como contribuyentes es indispensable ubicar estas obligaciones fiscales para así cumplirlas oportunamente, además es importante distinguir la manera en la que repercuten en las actividades y operaciones de los contribuyentes. También se indican sus derechos y obligaciones, los cuales emanan del Código Fiscal de la Federación.

UNIDAD V. INCUMPLIMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES

5.1. INCUMPLIMIENTO DEL CONTRIBUYENTE Y DE LOS DEMÁS OBLIGADOS

Es una de las facultades propias de los poderes estatales que la misma administración posee para el cumplimiento integral de la función administrativa. Esas potestades son las siguientes:

En realidad la potestad sancionadora radica en la competencia de las autoridades administrativas para imponer sanciones a las acciones u omisiones antijurídicas

5.1.1. INCUMPLIMIENTO DOLOSO

El incumplimiento doloso se presenta cuando el sujeto comete una infracción o delito con la intención de realizarlo. El dolo que consiste en causar intencionalmente un resultado con conocimiento y conciencia de la antijuridicidad del hecho.

El dolo está vinculado al aspecto psicológico del particular, que se traduce en buscar un resultado sancionado por las leyes fiscales penales, como defraudar al erario mediante la falsificación de recibos y demás documentación oficial, como hologramas, etcétera.

5.1.2. INCUMPLIMIENTO CULPOSO

El incumplimiento culposo, imprudencial o no intencional ocurre cuando se deja de responder ante las normas impositivas pero sin la intención de hacerlo por negligencia falta de cuidado, imprevisión, imprudencia o impericia. En materia fiscal se puede decir que se presenta cuando los gobernados exhiben su dictamen de estados financieros, tratándose del régimen fiscal federal o dictamen para el cumplimiento de obligaciones fiscales locales pues en ambos documentos existe intención de cumplir con las obligaciones.

5.1.3. INCUMPLIMIENTO POR CAUSAS EXTERNAS

Se presenta cuando se incumple con la obligación contributiva por causas

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