Diseño E Implementacion De Control Interno

INTRODUCCIÓN

Diferentes son las interpretaciones, como variadas las aplicaciones que se dan a

las metodologías proporcionadas para el desarrollo de nuestras funciones; ¿la

razón? : Posiblemente no considerarlas como verdaderas herramientas amigables

que contribuyen al logro de los objetivos institucionales, a facilitar la labor, a

imprimir los principios fundamentales que rigen el qué hacer de la Contaduría

Publica y para mejorar los niveles de efectividad en la gestión.

Frente al Objetivo de los Controles, hoy se trabaja para prevenir y detectar o

corregir las causas de los riesgos, como también para reducir los riesgos

potenciales a niveles aceptables.

Frente a la Cantidad y Calidad de los Controles, la tendencia actual es requerir

mayor calidad que cantidad; el costo de los controles debe ser inferior al riesgo.

Respecto al nivel de automatización de los controles, hay migración de controles

al ambiente automatizado. Hoy se requiere más controles automatizados.

En fin las empresas necesitan controles que estén alineados con las mejores y

mas modernas practicas de administración de Riesgos y entre ellas, el

levantamiento o construcción de Mapas de Riesgos.

Textilera Cúcuta Ltda, es una empresa dedicada al suministro de textiles al sector

de la confección, encontrándose este, saturado, lo que obliga a la gerencia a

buscar mecanismos con los cuales pueda contar para competir en forma eficiente.

La sociedad explota todo lo relacionado con la compra, venta y distribución de

mercancías del área textil tanto al por mayor y al detal.

Dado lo anterior, el principal propósito de este proyecto es el de reafirmar, de una

forma práctica la implementación de procesos de Control Interno para que

quienes asistan consoliden sus conocimientos, identifiquen, analicen, manejen

permanentemente el riesgo en las empresas y además encontraremos plasmados

los resultados obtenidos de un diseño e implementación de un sistema de control

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interno, cuyo objetivo es examinar el grado de eficiencia, eficacia, efectividad,

celeridad, y oportunidad en cuanto al manejo y operatividad de la empresa

Textilera Cúcuta Ltda.

En este sentido, las organizaciones no pueden pasar por alto aspectos generales

de su funcionamiento. Riesgo no es sólo el hecho de cometer errores, sino la

apertura para que éstos se cometan.

El proyecto lleva por titulo diseño e implementación de un sistema de control

interno para la empresa “Textilera Cúcuta Ltda. En el cual queremos dar a conocer

las apreciaciones que consideramos son necesarias estudiar para la prevención

de riesgos, además de las recomendaciones y correcciones que deben efectuarse

para garantizar el proceso de mejoramiento, de tal forma que le permite asegurar

el logro de su propósito misional a través de controles internos que son un

proceso continuo realizado por la dirección, gerencia y, el personal de la entidad;

para proporcionar seguridad razonable, respecto a si están lográndose las metas

trazadas en el futuro.

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1. GENERALIDADES

1.1 RESEÑA HISTORICA

Tejidos El Cóndor S.A., en el año 1990, se propuso crear nuevamente una

agencia en la ciudad de Cúcuta con el deseo de tomar parte en la economía de la

ciudad, para ello invito a sus clientes mas antiguos, proponiendo se hicieran

socios de la nueva empresa.

Es así como se unió a esta, la Sociedad Rafael J. Turbay. , quedando así la nueva

sociedad compuesta por dos socios que son Comercial Nueva América y Rafael J.

Turbay Ltda. La empresa se constituyo como sociedad de responsabilidad

Limitada a partir del 12 de febrero del año 1991, otorgada en la Notaria Primera

de Cúcuta, según Escritura Publica Nº 216 de igual manera la sociedad ha tenido

a la fecha las siguientes reformas de constitución así:

1992/08/28 notaria tercera

1993/07/08 notaria tercera

1993/11/19 notaria tercera

1997/04/03 notaria quinta

1997/09/16 notaría quinta

1998/06/03 notaria quinta

La compañía inicio sus labores con un capital social de $61.500.000.00 y en la

actualidad registra un capital social por $215.592.000.00, el cual esta dividido en

partes iguales de los aportes de cada socio.

Y su mercado se situó en atender a pequeños y medianos industriales y

comerciantes en el ramo de la confección.

Desde que inicio sus actividades ha permitido que sus clientes fortalezcan las

microempresas, porque ofrece el sistema de crédito con facilidades de pago,

estimulando así acceder a la mercancía que ofrece.

Su mayor ventaja esta en que vende al mayor y al detal, sin alterar su costo.

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A pesar de existir altibajos en el comercio de la ciudad, por las ventajas que

ofrece a sus clientes, ha logrado mantenerse en un nivel alto de operaciones y

rentabilidad.

Ha mantenido una excelente clientela, la que a su vez con sus confecciones

surten almacenes populares de la ciudad, otros departamentos de Colombia y

parte de los comerciantes del vecino país Venezuela.

Ha contribuido con el empleo de la región, pues indirectamente las fábricas de

confección han crecido, permitiendo colocar más personal a su servicio.

1.2 LOCALIZACION

Actualmente la empresa Textilera Cúcuta Ltda., se encuentra ubicada en la

dirección Calle 10 # 7 – 63 en el centro de la ciudad de Cúcuta.

1.3 OBJETIVOS DE LA EMPRESA

Objetivo General. Aportar herramientas propias del control interno que permitan

evaluar periódicamente la gestión de cada una de las áreas en que se divide la

estructura orgánica de la empresa, a partir de la aplicación de indicadores de

eficiencia, eficacia, economía, equidad.

Con base en ello se soporta la administración del negocio para desarrollar su

finalidad principal que tiene por objeto atender el mercado objetivo y potencial

perteneciente a los sectores de la confección, ofreciendo servicios y productos de

calidad a precios acordes, el poder adquisitivo de la región y sus

microempresarios.

Objetivos específicos. Adquisición, compra-venta y suministro de mercancías

nacionales o extranjeras de productos accesorios a la industria textil.

Efectuar cualquier clase de operaciones de créditos activos o pasivos con

garantías reales

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