Gestion financiera flujo de efectivo

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

El propósito básico de un estado de Flujo de efectivo es suministrar información sobre los cobros y pagos de efectivo en una empresa durante un periodo contable.

Este estado financiero ayuda a los usuarios a evaluar la capacidad de la compañía a tener efectivo suficiente tanto en el corto como en el largo plazo.

Estructura:

Actividades de Operación

Actividades de Inversión

Actividades de Financiación

Actividades de Operación: muestra los efectos sobre el efectivo de las transacciones de ingresos y gastos.

Ésta sección incluye los efectos en el efectivo de las transacciones reportadas en el Estado de Resultados.

Los flujos de efectivo de las Actividades de Operación incluyen:

Entradas de Efectivo

Salidas de Efectivo

- Cobro de clientes por las ventas de bienes y servicios

- Pagos a proveedores de mercancías y servicios incluyendo pagos a empleados

- Intereses y dividendos recibidos

- Pagos de intereses, ISLR

- Otras entradas de operaciones. Ejm: Cobro de la solución de un litigio.

- Otros gastos relacionados con operaciones. Ejm: Pago para resolver un litigio

Actividades de Inversión: presentas los efectos en el efectivo de transacciones que comprenden Activos Fijos, Activos Intangibles e Inversiones, estos incluyen:

Entradas de Efectivo

Salidas de Efectivo

- Producidas por la venta de inversiones o activos fijos

- Pagos por adquirir inversiones y activos fijos

- Cobros de sumas principales de préstamos

- Pagos anticipados a prestatarios

Actividades de Financiación: incluyen actividades que resulten de transacciones de financiación con deuda y patrimonio

Entradas de Efectivo

Salidas de Efectivo

- Producto del endeudamiento de corto y largo plazo

- Pagos de sumas obtenidas en préstamo (excluyendo el pago de intereses

- Efectivo recibido de propietarios. Ejm: Emisión de Acciones

- Pago a propietarios, tales como dividendos en efectivo

Fórmulas para el cálculo de las Actividades de Operación por el Método Directo:

Efectivo Recibido = Ventas Netas + Disminución de Cuentas por Cobrar

de Clientes

- Aumentos en Cuentas por Pagar

Intereses Recibidos = Ingresos por + Disminución en Intereses por cobrar

Intereses

Aumentos en Intereses por Cobrar

Pago de efectivo = Costo de los + Aumento Inventario + Disminución

por compras Bienes vendidos y Cuentas por Pagar

- Disminución Inventario

- Aumento

Cuentas por Pagar

Pago de Efectivo = Gastos - Depreciación y y + Aumento en y + Disminución

Por Gastos otros gastos que Prepagados rela- Pasivo

no hacen uso de cionados acumulado

Efectivo

- Disminución en - Aumento

Prepagados rela- Pasivo

Cionados acumulado

Método Indirecto:

Utilidad Neta

XXX

Sumar:

Depreciación

XXX

Disminución Cuentas Por Cobrar

XXX

Disminución Inventario

XXX

Disminución Gastos Prepagados

XXX

Aumento en Cuentas por Pagar

XXX

Aumento en Gastos Acumulados por Pagar

XXX

Aumento ISLR Diferido por pagar

XXX

Pérdida no operacional

XXX

Restar:

Aumento Cuentas Por Cobrar

XXX

Aumento Inventario

XXX

Aumento Gastos Prepagados

XXX

Disminución en Cuentas por Pagar

XXX

Disminución en Gastos Acumulados por Pagar

XXX

Disminución ISLR Diferido por pagar

XXX

Ganancia no operacional

XXX

Efectivo Neto Proporcionado por las Actividades de Operación XXX

RUNDELL

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

31 DE DICIEMBRE DE 2010 Y 2009

ACTIVOS

2010

2009

Aumento /Disminución*

Efectivo

97.500

26.000

71.500

Cuentas por Cobrar (Netas)

74.000

65.000

9.000

Inventario

172.000

180.000

8.000

Terreno

80.000

125.000

45.000

Edificio

260.000

200.000

60.000

Depreciación Acum. Edificio

-65.300

-58.300

7000

Activos Totales

618.200

537.700

80.500

PASIVOS:

2010

2009

Aumento /Disminución*

Cuentas por Pagar (Proveedores de mercancía)

43.500

46.700

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