Planes De Trabajo

Pasos por seguir

Los 5 ciclos de transacciones de proceso que a continuación se citan:

 Ingresos.

 Egresos.

 Producción.

 Tesorería (Finanzas e Investigación)

 Informes Financieros (Internos y Externos)

Propósito que deben tener los sistemas de aplicación son los de suministrar datos e información que soporten la toma de decisiones gerencial a todos los niveles de la organización, algunos sistemas de aplicación son:

 Contabilidad General.

 Cuentas por Pagar.

 Planillas.

Los objetivos de auditoría de la revisión de los controles de los sistemas de aplicación son: verificar los procesos y controles tanto manuales como computadorizados, para asegurar que la información producida por el computador sea completa, exacta, autorizada, consistente, oportuna, confiable, relevante y utilizable para los propósitos definidos.

La meta es minimizar riesgos y pérdidas debido a errores de procesamiento, omisiones e irregularidades.

Áreas de control:

 Controles de entrada de datos.

 Controles de salida de datos.

 Controles del usuario.

El programa de trabajo para la revisión de los controles de los sistemas de aplicación consta de los siguientes pasos:

PASO 1:

 Identificar y seleccionar los sistemas de aplicación en operación. Los cuales van a ser auditados.

 El área a intervenir debe estar informada del plan de trabajo de la auditaría de sistemas.

 El auditor deberá revisar los papeles de trabajo y los informes antes de efectuar la intervención.

 Antes de iniciar el trabajo de campo, el auditor de sistemas realiza una reunión con el personal ejecutivo de las áreas por auditar.

PASO 2:

 La identificación de las fuentes de información requeridas durante la revisión y pruebas de los procesos.

 Las fuentes de información para evidencias de auditoría.

Relación entre los ciclos de procesamiento de transacciones y los sistemas de aplicación computadorizado

Ciclo de Procesamiento Sistemas de aplicación

Ingresos Cuentas por cobrar, recibos de caja.

Egresos Compras, cuentas por pagar.

Producción Costo estándar, producto en proceso.

Tesorería Planeación y control del flujo de caja, planeación de impuestos.

Informes Financieros Contabilidad general, presupuesto.

Plan de trabajo para la auditoria del ciclo de ingresos

Involucran la venta e intercambio de producto terminado y los servicios a los clientes; actividades del ciclo de ingresos son:

 Otorgamiento de ccredito a los clientes.

 Embarque del producto terminado o entrega.

 Costeo de venta y servicios.

 Recibir, procesar y registrar los pagos.

 Proteger los registros de caja y cuentas por cobrar.

Riegos que se podrían presentar en el ciclo de ingresos:

 Departamentos que se reorganizan y el personal se reasigna para reducir la segregación de funciones.

 Otorgamiento de crédito a clientes con garantías falsas o débiles.

 Registro incorreto en las cuentas por cobrar o cuentas relacionadas.

 Inadecuado control de los pagos de la cartera de cuentas por cobrar.

 Facturación incorrecta o a clientes no autorizados.

 Registro de ventas sobre lo no despachado.

Plan de

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