Rus Y Ruc
Enviado por yuricruz • 18 de Julio de 2013 • 5.868 Palabras (24 Páginas) • 337 Visitas
ESTO A LA RENTA 3ra Categoría - BANCARIZACION
CASO PRACTICO
La empresa comercial “ROMBO S.A.”, con RUC 20003678574 le presenta
la siguiente información:
1.
ROMBO S.A..
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004
VALORES HISTORICOS
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 10,000 Cuentas por Pagar Comerciales 30,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 4,000 Total Pasivo Corriente 30,000
Existencias 8,000 PATRIMONIO NETO
Total Activo Corriente 22,000 Capital 40,000
Inmuebles, Maquinaria y Equipo Reservas 6,000
Automóvil 80,000 Resultados Acumulados 10,000
Depreciación acumulada (16,000) Total Patrimonio Neto 56,000
TOTAL ACTIVO S/. 86,000 TOTAL PASIVO Y PATRIM. NETO S/. 86,000
2. Operaciones del año 2005:
a. Operaciones con cheque
MES VENTAS IGV COMPRAS IGV IGV PAGADO IGV POR PAGAR
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre 10,000
20,000
30,000
10,000
15,000
20,000
30,000
10,000
20,000
30,000
10,000
40,000 1,900
3,800
5,700
1,900
2,850
3,800
5,700
1,900
3,800
5,700
1,900
7,600 6,000
12,000
18,000
6,000
12,000
15,000
19,000
5,000
12,000
16,000
6,000
28,000 1,140
2,280
3,420
1,140
2,280
2,850
3,610
950
2,280
3,040
1,140
5,320 -.-
760
1,520
2,280
760
570
950
2,090
950
1,520
2,660
760
2,280
TOTAL S/. 245,000 S/. 46,550 S/. 155,000 S/. 29,450 14,820 2,280
El costo de ventas es S/. 62,000
b. Pagos a Cuenta Impuesto a la Renta - ( Con Cheque)
OBLIGACIÓN
MES MES DE
PAGO IMPUESTO
PAGADO
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
*Diciembre Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Ene-06 S/. 2,000
3,200
4,500
2,900
3,600
5,200
6,400
4,900
3,700
2,800
4,200
5,000
TOTAL S/. 48,400
*Este pago a cuenta se efectua en Enero 2006
c. Los Gastos Administrativos pagados en efectivo fueron S/. 3,000 y la depreciación del automovil es 20% anual
Gastos aceptados tributariamente.
d. En Diciembre se pago en efectivo multas por infracción de tránsito a la municipalidad de Lima S/. 1,800,
Gasto no aceptado tributariamente.
e. La empresa tiene 16 trabajadores, no distribuye participación en las utilidades.
f. En Dic´05, se ha pagado con cheque remuneración al directorio por S/. 12,000 y reteniendo S/. 1,333 por Renta de 4ta Categoría
sustentado según acuerdo registrado en el libro de Actas del Directorio debidamente legalizado, por lo cual no se emite Recibo de
Honorarios ( L.I Rta,Art 37°,inc m) Limite 6% Utilidad Comercial y Rgto L.I Rta Art 21° inc l) Rta 4ta Categoría ).
g. Se tiene mercaderías con fecha de vencimiento 31.12.2005,el cual fue enviado al gasto por S/. 6,000, recién se incinera el
09.01.2006, con presencia de Notario Publico y Fedatario de SUNAT.
h. Los sueldos del año pagado con transferencia de cuenta, fueron un importe bruto de S/. 24,000,afiliados al SNP 13%.
i. Se pago con cheque los Aportes y Tributos retenidos por sueldos a los trabajadores por el año 2,005.
j. Se provisiona Vacaciones de trabajadores S/. 2,000 que serán gozadas y pagadas en Enero 2,006 ( L.I Rta Art. 34° Rta 5ta
Cat, Art. 37° inc v) hayan sido pagados, Rgto L.I Rta Art. 21° inc q) retención y pago ).
k. El 31.01.05 se compra una computadora por S/.6,000 mas IGV S/.1,140,pagándose la factura N° 40700519 al proveedor
DIGITAL S.A.,en efectivo
l. Impuesto a las Transacciones Financieras -ITF
CONCEPTOS 0.08% ITF - PAGADO
Ventas 291,550 233.24
Compras 184,450 147.56
IGV 14,820 11.86
PAC-I.Rta 43,400 34.72
Sueldos Neto 20,880 16.70
Aporte 9% y Contribuciones 13% 5,280 4.22
Remuneracion al Directorio 12,000 9.60
Total 457.90
Se pide:
1. Elabore el Estado de Ganancias y Pérdidas y el Balance General.
2. Calcule el Impuesto a la Renta – año 2005; Tasa de Impuesto a la Renta 30%.
3. Elabore el Estado de Ganancias y Pérdidas y el Balance General - Tributario.
4. Elabore el Estado de Ganancias y Pérdidas y el Balance General - Contable NIC 12.
SOLUCION
ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
a. Estado de Ganancias y Pérdidas Histórico
ROMBO S.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
(A Valores Históricos)
Del 01.01 al 31.DIC.2005
Ventas S/. 245,000
Costo de Ventas (62,000)
Utilidad Bruta 183,000
Gastos de Administración + Depreciación 16,000 (19,000)
*Depreciación computadora (1,375)
Perdida Credito Fiscal (1,140)
Remuneracion al directorio (13,333)
Sueldos (24,000)
Aportes (2,160)
Gastos Extraordinarios – Multa (1,800)
Vacaciones + aportes 9% ESSALUD (2,180)
ITF (457.90)
Desvalorización de Existencias (6,000)
Utilidad del Ejercicio 111,554.10
Utilidad del Ejercicio 111,554
* Depreciacion Computadora
6,000 x 25% = 1,500
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