Catalogo De Cuentas.

Gobierno del Estado de México

Junta de Asistencia Privada

CATALOGO DE CUENTAS

El objetivo del catálogo de cuentas, es realizar una labor de uniformidad para

facilitar el trabajo operativo y de análisis de la información financiera; su uso es

por lo tanto de carácter obligatorio para todas las IAP’s, en la elaboración de

Estados Financieros informativos para la JUNTA DE ASISTENCIA PRIVADA

DEL ESTADO DE MÉXICO.

El catálogo se divide en cinco partes principales:

Activo

Bajo este rubro agruparse todas las cuentas cuyos saldos representen;

efectivo, cuentas por cobrar, inversiones, bienes muebles e inmuebles,

mercancías, pagos por anticipado, etc., propiedad de la institución.

Pasivo

El pasivo comprende obligaciones presentes provenientes de operaciones o

transacciones pasadas, en el que se registren: adeudos por la adquisición de

bienes o servicios, obligaciones contractuales o impositivas, préstamos de

instituciones de crédito o particulares, etc.

Patrimonio

Agrupa las cuentas que representan el patrimonio inicial incrementado o

disminuido por los resultados obtenidos a través de los años de operación.

Resultado de Cuentas Acreedoras.

Bajo este rubro, se encuentran los ingresos que tengan las instituciones,

entendiéndose por ingresos a todo valor recibido por concepto de

transacciones y operaciones encaminadas a lograr el objetivo de la institución.

Resultado-Cuentas Deudoras.

Bajo este rubro, se agrupan los egresos que tengan las instituciones,

entendiéndose por egresos a todo valor erogado por concepto de

transacciones y operaciones encaminadas a lograr el objetivo de la institución.

Cada uno e los rubros anteriores se desglosa en diferentes partes que a

continuación se muestran; cada una de las cuentas que contiene el catálogo se

explican a detalle en el documento denominado “catálogo de cuentas e

i nstructivo”.

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Junta de Asistencia Privada

1 ACTIVO

11 Activo circulante

1101 Fondo Fijo de Caja

1102 Bancos

1103 Inversiones en Valores

1104 Cuentas por cobrar

1105 Documentos por cobrar

12 Activo Fijo

1201 Terrenos y Mejoras

1202 Edificios y Construcciones

1203 Mobiliario y Equipo de Servicio Asistencial

1204 Mobiliario y Equipo de Administración

1205 Equipo de Transporte de Servicio Asistencial

1206 Equipo de Transporte de Administración

1207 Otros Equipos

13 Otro Activo

1301 Hipotecas por Cobrar

1302 Depósitos Otorgados en Garantía

2 PASIVO

21 Pasivo Circulante

2101 Cuentas por Pagar

2102 Documentos por Pagar a Corto Plazo

2103 Otras Cuotas e Impuestos por pagar

2104 Provisiones Diversas

2105 Productos Cobrados por Anticipado

22 Pasivo a Largo Plazo

2201 Depósitos Recibidos en Garantía

2202 Obligaciones Diversas

3 PATRIMONIO

3101 Patrimonio

3102 Resultado Año en Curso

3103 Resultado de Ejercicios Anteriores

4 RESULTADOS CUENTAS ACREEDORAS

41 Recuperaciones por Servicio Asistencial

4101 Cuotas Servicio de Albergue

4102 Cuotas Educacionales

4103 Cuotas por Consultas Médicas

4104 Cuotas por Servicio de Panteón

4105 Cuotas por Servicios Hospitalarios

4106 Otras.

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42 Ingresos Patrimoniales

4201 Rentas

4202 Intereses

4203 Utilidad en Venta de Inmuebles y Equipo

4204 Otras

43 Ingresos por Colectas y Donativos

4301 Colectas y Eventos

4302 Donativos y Legados

430201 Efectivo

430202 Especie

430203 Legados

430204 Otros

44 Ventas

4401 Ventas

45 Productos Financieros

4501 Productos Financieros

5 RESULTADOS CUENTAS DEUDORAS

51 Costo de Servicio Asistencial

5101 Costo de Servicio de Albergue

5102 Costo de Planteles Educativos

5103 Costo de Consultas Médicas

5104 Costo de Servicio de Panteón

5105 Costo de Servicios Hospitalarios

5106 Otros Costos.

SUBCUENTAS DE COSTOS GENERALES

01 Sueldos

02 Prestaciones

03 Honorarios

04 Honorarios Patronato

05 Alimentos

06 Materiales Escolares

07 Médico y Medicinas

08 Servicios de Panteón

09 Seguros y Fianzas

10 Rentas

11 Mantenimiento de Edificio

12 Mantenimiento de vehículos

13 Mantenimiento de Muebles y Equipo

14 Impuestos y Derechos

15 Vestuario y Ropería

16 Combustibles y Lubricantes

17 Luz y Teléfono

18 Mercancías y Materiales

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19 Cuotas y Subscripciones

20 Papelería y Artículos de Oficina

21 Pasajes y Estacionamiento

22 Varios

52 COSTO DE INMUEBLES ARRENDADOS

5201 Costo de Inmuebles Arrendados

53 COSTO DE COLECTAS, EVENTOS Y DONATIVOS

5301 Costo de Colectas, Eventos y Donativos

5302 Otros

54 COSTO DE VENTAS.

5401 Costo de Ventas

55 AYUDAS ECONOMICAS

5501 En Efectivo

5502 En especie

5503 Donativos Otorgados a IAPs.

5504 Otros Donativos

56 GASTOS DE ADMINISTRACION.

5601 Sueldos

5602 Prestaciones

5603 Honorarios

5604 Honorarios de Patronato

5605 Alimentos

5606 Material Escolar

5607 Médico y Medicinas

5608 Servicio de Panteón

5609 Seguros y Fianzas

5610 Renta

5611 Mantenimiento de Edificio

5612 Mantenimiento de Vehículos

5613 Mantenimiento de Muebles y Equipo

5614 Impuestos y Derechos

5615 Vestuario y Ropería

5616 Combustibles y Lubricantes

5617 Luz y Teléfono

5618 Mercancías y Materiales

5619 Cuotas y Subscripciones

5620 Papelería y Artículos de Oficina

5621 Pasajes y Estacionamiento

5622 Varios

57 OTROS GASTOS

5701

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