Catalogo De Cuentas
Enviado por pupiy • 5 de Marzo de 2014 • 3.315 Palabras (14 Páginas) • 342 Visitas
1. COMPRAS
1.1. Adquisición de Mercancías a Proveedores
Se refiere a las operaciones de compra, de artículos catalogados para la venta, realizadas con proveedores autorizados y con proceso de pago centralizado.
Ref
Operación
DEBE
HABER
1
Compra de mercancía a crédito a proveedores directos.
• 1110 - Inventario de Mercancías
• 1114 - IVA Acreditable
• 2101 - Proveedores
1.2. Adquisición de Bienes y Servicios
Se refiere a la adquisición de bienes y servicios para consumo no catalogados en el maestro de artículos. Este concepto excluye la compra de mercancías, artículos inventariables, activos fijos y servicios relacionados con la construcción de activos fijos.
Ref
Operación
DEBE
HABER Sección III: Guía Contabilizadora 4
Manual de Contabilidad
1
Adquisición de bienes y/o servicios a crédito, gravados con IVA, los cuales serán clasificados como gastos dentro de resultados de acuerdo a su naturaleza o función, ya sean de operación, venta o administración.
En caso de bienes o servicios exentos de IVA, se omite el asiento de cargo a IVA Acreditable.
• 5200 - Gastos Generales (a cualquiera de las cuentas de gastos correspondiente)
• 1114 - IVA Acreditable
• 2104 - Acreedores Diversos
2
Adquisición de bienes y/o servicios de contado, gravados con IVA, los cuales serán clasificados como gastos dentro de resultados de acuerdo a su naturaleza o función, ya sean de operación, venta o administración.
En caso de bienes o servicios exentos de IVA, se omite el asiento de cargo a IVA Acreditable.
• 5200 - Gastos Generales (a cualquiera de las cuentas de gastos correspondiente)
• 1114 - IVA Acreditable
• 1103 - Bancos
2. INVENTARIOS
2.1. Recepción de Artículos Promocionales
Se refiere a las operaciones de recepción de artículos de cualquier tipo, ya sea mercancía registrada en el catálogo de artículos o bienes de otra naturaleza, cuya finalidad sea la promoción de la empresa o alguno de sus Proveedores.
Ref
Operación
DEBE
HABER
1
Recepción de artículos promocionales con cargo facturado a la empresa correspondientes a códigos dados de alta como artículos disponibles para la comercialización.
En caso de bienes exentos de IVA, se omite el asiento de cargo a IVA Acreditable.
• 1110 - Inventario de Mercancías
• 1114 - IVA Acreditable
• 2101 - Proveedores
Sección III: Guía Contabilizadora 5
Manual de Contabilidad
2.2. Inventario de Consumibles y Refacciones
Se refiere a las operaciones de recepción de artículos relacionados con cualquier inventario designado como “consumibles” o “refacciones” o de naturaleza análoga.
Ref
Operación
DEBE
HABER
1
Recepción en el almacén correspondiente los consumibles y/o refacciones clasificadas como “inventariables” comprada a crédito, gravados con IVA.
El IVA se registra hasta entrega de la factura.
• 1113 - Inventarios de Refacciones y Consumibles
• 1114 - IVA Acreditable
• 2101 - Proveedores
2
Recepción en el almacén correspondiente los consumibles y/o refacciones clasificadas como “inventariables” comprada de contado, gravados con IVA.
En caso de bienes exentos de IVA, sólo se omite el registro de la cuenta.
• 1113 - Inventarios de Refacciones y Consumibles
• 1114 - IVA Acreditable
• 1103 - Bancos
3
Recepción en el almacén correspondiente los consumibles y/o refacciones clasificadas como “no inventariables” comprada a crédito, gravados con IVA.
La operación se refiere a refacciones o consumibles que se almacena por tiempo indefinido, pero se lleva directamente a gastos por su importancia relativa.
• 5200 - Gastos Generales (a cualquiera de las cuentas de gastos correspondiente)
• 1114 - IVA Acreditable
• 2101 - Proveedores
4
Recepción en el almacén correspondiente los consumibles y/o refacciones clasificadas como “no inventariables” comprada de contado.
La operación se refiere a refacciones o consumibles que se almacena por tiempo indefinido, pero se lleva directamente a gastos por su importancia relativa.
En caso de bienes exentos de IVA, sólo se omite el registro de la cuenta.
• 5200 - Gastos Generales (a cualquiera de las cuentas de gastos correspondiente)
• 1114 - IVA Acreditable
• 1103 - Bancos
Sección III: Guía Contabilizadora 6
Manual de Contabilidad
2.3. Ajustes a Inventarios
Los ajustes a inventarios se refieren a las correcciones al valor del inventario producto de provisiones creadas por estimaciones de futuras pérdidas o de eventos de diferente naturaleza que ya han impactado la integridad o valor del inventario.
Ref
Operación
DEBE
HABER
1
Creación de la provisión con base a las estimaciones de deterioro y obsolescencia de los artículos resguardados en el inventario.
• 5102 - Gasto de Deterioro y Obsolescencia
• 1112 - Reserva por Inventarios Obsoletos
2
Baja de inventarios de artículos deteriorados u obsoletos contra la provisión previamente creada para reconocer dichos efectos.
Se presume que se cumplió con los controles administrativos y logísticos para reconocer, autorizar y disponer de los artículos deteriorados u obsoletos.
• 1112 - Reserva por Inventarios Obsoletos
• 1110 - Inventario de Mercancías
3
Baja de inventario de artículos deteriorados u obsoletos cuando ya no existe o se ha agotado la provisión creada para tal efecto. Cualquier saldo existente en la Reserva por Inventarios Obsoletos se utilizará previo a la baja de los artículos con cargo directo a gastos.
• 5102 - Gasto de Deterioro y Obsolescencia
• 1110 - Inventario de Mercancías
4
Ajuste negativo por inventario físico general o cíclico.
Se presume el cumplimiento de los procedimientos administrativos que validan el ajuste.
• 5103 - Ajustes de Inventario
• 1110 - Inventario de Mercancías
5
Ajuste positivo por inventario físico general o cíclico.
Se presume el cumplimiento de los procedimientos administrativos que validan el ajuste.
• 1110 - Inventario de Mercancías
• 5103 - Ajustes de Inventario
2.4. Salidas de Mercancía Diferente a Ventas
Se refiere
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