PROCESO CONTABLE EN LA FASE PRE-OPERATIVA

Los señores inversionistas Juan Pérez, Jorge Aguilar, Luis Andrade y Ramiro Estrella, han decidido asociarse y establecerse en calidad de promotores interesados para constituir una entidad bancaria del tipo banco múltiple, con matriz en la  Ciudad de Machala, al efecto se han realizado las siguientes gestiones pre-operativas.

1. En enero 02 de 2014, los referidos inversionistas asumen la calidad de promotores y como tal previamente han obtenido de la Superintendencia de Bancos del Ecuador la autorización de reserva de la razón social del Banco que se denominará “Banco del Oro”
2. En enero 02 de 2014, los promotores han presentado a la Superintendencia todos los requisitos exigidos, esto es, solicitud; documentos de idoneidad; documento de reserva de razón social; estudio técnico; contrato de constitución, estatuto social; y, más documentos.
3. Los promotores han decidido aportar en efectivo para la constitución del Banco en calidad de capital suscrito y pagado la cantidad de 20 millones de dólares, distribuido de la siguiente manera:

• Juan Pérez 12 millones de dólares
• Jorge Aguilar 3 millones
• Luis Andrade 2 millones
• Ramiro Estrella 3 millones

1. En enero 02 de 2014, los promotores en proporción a los aportes acordados han abierto en el Banco del Austro S.A. la Cuenta de Integración de Capital en una cuantía equivalente al 50% del total de capital aportado por dichos promotores, el mismo que generará un interés del 3% anual.
2. El 30 de junio de 2014, la Superintendencia de Bancos notifica a los promotores que la calificación correspondiente ha sido favorable y como consecuencia se aprueba la constitución del mismo y que disponen de seis meses para implementar la infraestructura física y operativa e iniciar sus actividades.
3. En función a lo anterior los promotores inician el proceso de implementación con la adecuación de la estructura física y operativa, contratan al economista Roberto Agencio, para que ejerza la Gerencia General y al CPA. Luis Ramírez, en calidad de Contador General, así como los gerentes, funcionarios y servidores para todas las áreas.
4. El 29 de septiembre de 2014, los promotores y futuros accionistas entregan al CPA Luis Ramírez, el saldo para cubrir el total del capital suscrito y pagado, valor que es Inmediatamente depositado en cuenta de ahorros abierta en el Banco del Austro S. A., la misma que paga el 2% de interés anual.
5. El 29 de septiembre de 2014, el Gerente General economista Roberto Agencio, comunica a la Superintendencia de Bancos el cumplimiento de la implementación y el pago del 100% del capital suscrito y pagado, y solicita la autorización para iniciar actividades después de los próximos 30 días, esto es, a partir del 29 de octubre de 2014.
6. El 28 de octubre de 2014, la Superintendencia de Bancos emite la Resolución de Autorización y expide el permiso de funcionamiento, indicando que la autorización y el certificado rigen a partir del 29 de octubre, de manera que a partir de esa fecha, el Banco del Oro S.A. inicie sus operaciones.
7. El 29 de octubre de 2014, el Contador General señor Luis Ramírez, procede a abrir la cuenta del Banco del Oro S.A. en el Banco Central del Ecuador, con los fondos provenientes de la cuenta de Integración de Capital que previamente se abrió en el Banco del Austro S.A. y que fue liquidada.
8. El 5 de noviembre de 2014, y en razón a los movimientos operativos que ha tenido la apertura del Banco, se considera necesario incrementar los fondos de caja, al efecto se retira los fondos de la cuenta de ahorros en el Banco del Austro, más sus intereses.
9. El 5 de noviembre de 2014, el consorcio de abogados y consultores “Financieros, Legales Asociados S.A.”, presentan la factura relacionada con los gastos de constitución y organización que demandó al Banco un valor de $428,000, al mismo que debe realizarse la retención fiscal correspondiente.

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1. El 01 de noviembre de 2014, se reciben en efectivo depósitos monetarios en apertura de cuentas que no generan intereses, por un importe de $ 2’129.000,00, depósitos por apertura de cuentas de ahorro de diferentes clientes por un importe de $ 1’413.680,00.
2. El 4 de noviembre de 2014, se pagaron cheques a cargo de cuentas corrientes que no generan intereses por un importe de USD. 1’612.414,00 y retiros de cuentas de ahorro por un importe de USD. 220.207,00.
3. El 4 de noviembre de 2014, el cajero general deposita en el Banco Central del Ecuador, el exceso al cupo operativo de bóveda dispuesto en el manual interno; deposito que alcanzó la cantidad de $ 3´298,415.00
4. El 4 de noviembre de 2014, el Auditor Interno del Banco practica un arqueo interno de caja y determina un sobrante de $ 1.248.00.
5. El 5 de noviembre de 2014, el Auditor realiza un nuevo arqueo y encuentra un                 faltante de  $418.00 en la caja de la señorita Mercy Salvador.
6. El 5 de noviembre de 2014, se reciben depósitos de ahorro en cheques de bancos   locales por $3,110,250.00, efectos que el mismo día fueron enviados al cobro a través de la cámara de compensación del BCE.
7. El 6 de noviembre de 2014, el Banco Central del Ecuador confirma el resultado de cámara de compensación a favor por $3,000,000.00, y cheques devueltos por la diferencia respecto a depósitos del 05/11/2015.

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1. El 18 de noviembre de 2014, se celebra un contrato de reporto con pacto de reventa con el Banco de Machala; por un monto de 7 millones de dólares a un plazo de 25 días, consistente en instrumentos de inversión tipo AAA; con el premio al vencimiento en la opción de reventa, del 1,5% del valor de la operación, cancelado a través de transferencias en el BCE. De acuerdo a las cláusulas del contrato los títulos pertinentes quedan en custodia del Banco de Machala.
2. El 13 de diciembre de 2014, el Banco de Machala,  cancela o recompra las inversiones derivadas del contrato de reporto, por un valor de 7 millones de dólares, junto con la liquidación del premio correspondiente, lo cual se realiza a través de transferencia del Banco Central de Ecuador, cuya nota de crédito fue notificada al Banco del Oro S.A.
3. El 14 de diciembre de 2014, considere el escenario que el 13 de diciembre el Banco de Machala, no cancela el contrato de reporto, es decir, no ejerce la opción de compra; en consecuencia considerando también que no se dispone de los documentos ya que se encuentran en custodia del Banco de Machala.; en tal situación realice el procedimiento contable que correspondería.

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1. El 5 de enero de 2015, se concede una operación crediticia al señor Luis Jiménez, para la adquisición de un electrodoméstico según los siguientes datos:

Datos de la operación crediticia:

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