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Joel EsquivelDocumentos de Investigación7 de Septiembre de 2017
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CASO PRÁCTICO INDIVIDUAL – ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE CINEPLEX S.A.
NOMBRES Y APELLIDOS: JOEL ESQUIVEL SOLIS
MBA - XIII
CURSO: CONTABILIDAD PARA LA TOMA DE DECISIONES
PROFESOR: ALFREDO RIVAS
1- Con base a los estados financieros de la compañía Cineplex S.A. por los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015 realice lo siguiente:
BG VERTICAL | |||||
ESTADOS FINANCIEROS |Individual | Anual al 31 de Diciembre del 2016 (en miles de NUEVOS SOLES) | |||||
CUENTA | NOTA | 2016 | % | 2015 | % |
Activos | |||||
Activos Corrientes | |||||
Efectivo y Equivalentes al Efectivo | 5(a) | 18,331 | 4.92% | 37,226 | 11.02% |
Cuentas por Cobrar Comerciales | 6(a) | 6,648 | 1.78% | 9,976 | 2.95% |
Cuentas por Cobrar a Entidades | 21(b) | 305.00 | 0.08% | 63.00 | 0.02% |
Otras Cuentas por Cobrar | 7 | 7,045 | 1.89% | 6,356 | 1.88% |
Inventarios | 8 | 5,222 | 1.40% | 4,036 | 1.19% |
Otros Activos no Financieros | 9 | 2,491 | 0.67% | 814.00 | 0.24% |
Total Activos Corrientes | 0 | 40,042 | 10.74% | 58,471 | 17.31% |
Activos No Corrientes | 0 | 0.00 | 0.00% | 0.00 | 0.00% |
Inversiones en Subsidiarias, Negocios | 10 | 23,932 | 6.42% | 23,932 | 7.09% |
Propiedades, Planta y Equipo | 11 | 289,764 | 77.74% | 237,392 | 70.28% |
Activos Intangibles Distintos de la | 12 | 1,202 | 0.32% | 775.00 | 0.23% |
Otros Activos no Financieros | 9 | 17,816 | 4.78% | 17,212 | 5.10% |
Total Activos No Corrientes | 332,714 | 89.26% | 279,311 | 82.69% | |
TOTAL DE ACTIVOS | 372,756 | 100.00% | 337,782 | 100.00% | |
Pasivos y Patrimonio | 0 | 0.00 |
| 0.00 |
|
Pasivos Corrientes | 0 | 0.00 |
| 0.00 |
|
Otros Pasivos Financieros | 15 | 49,815 | 13.36% | 35,263 | 10.44% |
Cuentas por Pagar Comerciales | 13 | 40,594 | 10.89% | 28,901 | 8.56% |
Cuentas por Pagar a Entidades | 21(b) | 509.00 | 0.14% | 348.00 | 0.10% |
Otras Cuentas por Pagar | 14 | 37,498 | 10.06% | 13,200 | 3.91% |
Total Pasivos Corrientes | 0 | 128,416 | 34.45% | 77,712 | 23.01% |
Pasivos No Corrientes | 0 | 0.00 | 0.00% | 0.00 | 0.00% |
Otros Pasivos Financieros | 15 | 154,701 | 41.50% | 170,410 | 50.45% |
Ingresos Diferidos | 16 | 5,996 | 1.61% | 6,237 | 1.85% |
Pasivos por Impuestos Diferidos | 18(f) | 7,850 | 2.11% | 7,071 | 2.09% |
Total Pasivos No Corrientes | 168,547 | 45.22% | 183,718 | 54.39% | |
Total Pasivos | 296,963 | 79.67% | 261,430 | 77.40% | |
Patrimonio | 0 | 0.00 | 0.00% | 0.00 | 0.00% |
Capital Emitido | 17 | 64,498 | 17.30% | 64,498 | 19.09% |
Otras Reservas de Capital | 6,229 | 1.67% | 6,229 | 1.84% | |
Resultados Acumulados | 5,066 | 1.36% | 5,625 | 1.67% | |
Total Patrimonio | 75,793 | 20.33% | 76,352 | 22.60% | |
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO | 372,756 | 100.00% | 337,782 | 100.00% |
- El total La partida más significativa es propiedades, planta y equipo representa 77.74% dentro de este rubro se incluyen los Complejos de la Compañía, incluyendo la inversión en implementación (instalaciones eléctricas y sanitarias, marquesinas, luminarias, aire acondicionado entre otros), y los equipos necesarios para la operación (butacas, equipos de proyección, pantallas, equipos de sonido, productoras de popcorn) y en el 2015 la partida de propiedades, plantas y equipos con 237,392 miles de nuevos soles que representa un 70.28%. El incremento es debido principalmente a la inauguración de los complejos Mall del Sur y Lurín, la ampliación de los complejos Trujillo Real Plaza y Norte y la remodelación de los cines Huancayo y Arequipa
- Dentro del total del pasivo y patrimonio la partida más significativa es la de Otros Pasivos Financieros que representa un 50.45% y 41.50% en el 2015 y 2016 respectivamente. Esta partida se encuentra representada por préstamos, arrendamientos financieros y la emisión de bonos.
- En el análisis también se puede verificar que en el 2016 la empresa tiene un total de pasivos corrientes que es tres veces más que su total de activo corriente, esto principalmente por las obligaciones que tiene por cumplir a corto plazo.
- El análisis horizontal del Estado de Situación Financiera determine cuáles son las partidas que han experimentado variaciones significativas, revise el estado de flujos de efectivo y explique las variaciones.
CUENTA | NOTA | 2016 | 2015 | VARIACION | VARIACION |
Activos | 0 | 0 | 0 |
|
|
Activos Corrientes | 0 | 0 | 0 |
|
|
Efectivo y Equivalentes al Efectivo | 5(a) | 18,331 | 37,226 | -S/. 18,895.00 | -50.76% |
Cuentas por Cobrar Comerciales | 6(a) | 6,648 | 9,976 | -S/. 3,328.00 | -33.36% |
Cuentas por Cobrar a Entidades | 21(b) | 305 | 63 | S/. 242.00 | 384.13% |
Otras Cuentas por Cobrar | 7 | 7,045 | 6,356 | S/. 689.00 | 10.84% |
Inventarios | 8 | 5,222 | 4,036 | S/. 1,186.00 | 29.39% |
Otros Activos no Financieros | 9 | 2,491 | 814 | S/. 1,677.00 | 206.02% |
Total Activos Corrientes | 0 | 40,042 | 58,471 | -S/. 18,429.00 | -31.52% |
Activos No Corrientes | 0 | 0 | 0 | S/. 0.00 |
|
Inversiones en Subsidiarias, Negocios | 10 | 23,932 | 23,932 | S/. 0.00 | 0.00% |
Propiedades, Planta y Equipo | 11 | 289,764 | 237,392 | S/. 52,372.00 | 22.06% |
Activos Intangibles Distintos de la | 12 | 1,202 | 775 | S/. 427.00 | 55.10% |
Otros Activos no Financieros | 9 | 17,816 | 17,212 | S/. 604.00 | 3.51% |
Total Activos No Corrientes | 0 | 332,714 | 279,311 | S/. 53,403.00 | 19.12% |
TOTAL DE ACTIVOS | 0 | 372,756 | 337,782 | S/. 34,974.00 | 10.35% |
Pasivos y Patrimonio | 0 | 0 | 0 | S/. 0.00 |
|
Pasivos Corrientes | 0 | 0 | 0 | S/. 0.00 |
|
Otros Pasivos Financieros | 15 | 49,815 | 35,263 | S/. 14,552.00 | 41.27% |
Cuentas por Pagar Comerciales | 13 | 40,594 | 28,901 | S/. 11,693.00 | 40.46% |
Cuentas por Pagar a Entidades | 21(b) | 509 | 348 | S/. 161.00 | 46.26% |
Otras Cuentas por Pagar | 14 | 37,498 | 13,200 | S/. 24,298.00 | 184.08% |
Total Pasivos Corrientes | 0 | 128,416 | 77,712 | S/. 50,704.00 | 65.25% |
Pasivos No Corrientes | 0 | 0 | 0 | S/. 0.00 |
|
Otros Pasivos Financieros | 15 | 154,701 | 170,410 | -S/. 15,709.00 | -9.22% |
Ingresos Diferidos | 16 | 5,996 | 6,237 | -S/. 241.00 | -3.86% |
Pasivos por Impuestos Diferidos | 18(f) | 7,850 | 7,071 | S/. 779.00 | 11.02% |
Total Pasivos No Corrientes | 0 | 168,547 | 183,718 | -S/. 15,171.00 | -8.26% |
Total Pasivos | 0 | 296,963 | 261,430 | S/. 35,533.00 | 13.59% |
Patrimonio | 0 | 0 | 0 | S/. 0.00 |
|
Capital Emitido | 17 | 64,498 | 64,498 | S/. 0.00 | 0.00% |
Otras Reservas de Capital |
| 6,229 | 6,229 | S/. 0.00 | 0.00% |
Resultados Acumulados |
| 5,066 | 5,625 | -S/. 559.00 | -9.94% |
Total Patrimonio | 0 | 75,793 | 76,352 | -S/. 559.00 | -0.73% |
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO | 0 | 372,756 | 337,782 | S/. 34,974.00 | 10.35% |
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