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UNIDAD I

PLANEACION Y PRESUPUESTOS

CONCEPTO DE PRESUPUESTOS

Conjunto de estimaciones programadas de las condiciones de operación y resultados que prevalecerán en el futuro dentro de un organismo social público, privado, social y mixto.

CARACTERISTICAS

• Método de planeación financiera
• Conjunto de estimaciones programadas
• Basadas sobre bases estadísticas
• En ejercicio o periodos futuros
• Dentro de una empresa público, privado, social y mixto

1.1 PRESUPUESTO DE CAPITAL

Es el proceso mediante el cual se formulan y evalúan inversiones  a largo plazo de las empresas  y se analizan las fuentes necesarias para su financiamiento.

1.2 PRESUPUESTO  DE VENTAS

Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y proyectado de una empresa, para determinar límite de tiempo.
Componentes:

• Productos que comercializa la empresa.
• Servicios que prestará.
• Los ingresos que percibirá.
• Los precios unitarios de cada producto o servicio.
• El nivel de venta de cada producto.

1.3 PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

Los gastos de esta categoría deben clasificarse de tal manera que a los individuos de la organización encargados de su incurrimiento y control de gastos específicos se les cargue la responsabilidad. En algunos casos, una parte de estos gastos puede asignarse a operaciones como compra o investigación.

1.4 PRESUPUESTO DE PRODUCCION

Son estimados que se hallan estrechamente relacionados con el presupuesto de venta y los niveles de inventario deseado.
En realidad el presupuesto de producción es el presupuesto de venta proyectado y ajustado por el cambio en el inventario, primero hay que determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada.

1.5 PRESUPUESTO DE OPERACION

Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la parte neurológica de la empresa, desde la producción misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o servicio, son componentes de este rubro:

• Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso)
• Presupuesto de producción (incluye gastos directos e indirectos)
• Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia prima, insumos, auto partes etc.)
• Presupuesto mano de obra (fuerza bruta, calificada y especializada)
• Presupuesto gasto de fabricación.
• Presupuesto costo de producción (sin el margen de ganancia)
• Presupuesto gasto de venta (capacitación, vendedores, publicidad)
• Presupuesto gasto de administración (requerimiento de todo tipo de mano de obra y distribución del trabajo).

1.6 PUNTO DE EQUILIBRIO

• El punto de equilibrio, es aquel nivel de operaciones en el que los egresos son iguales en importe a sus correspondientes en gastos y costos.
• También se puede decir que es el volumen mínimo de ventas que debe lograrse para comenzar a obtener utilidades.
• Es la cifra de ventas que se requiere alcanzar para cubrir los gastos y costos de la empresa y en consecuencia no obtener ni utilidad ni perdida

Fórmula para obtener el punto de equilibrio en valor:

       PE=             COSTOS FIJOS

1. (COSTOS VARIABLE)

          VENTAS

Fórmula para obtener el punto de equilibrio en volumen:

       PE=             COSTOS FIJOS

VETAS TOTALES- COSTOS VARIABLES

CASO PRÁCTICO

Compañía Feliz fabrica y vende un producto y emplea un solo canal de distribución. Supóngase que Compañía Feliz ha terminado el proceso de pronóstico de ventas y presupuestó las siguientes cantidades para el primer trimestre, a un precio promedio de venta de $33.

Presupuesto de ventas, primer trimestre de 2014 Unidad $ 33.00

Compañía Feliz desea que las siguientes unidades del inventario de artículos terminados estén disponibles en las fechas especificadas del año próximo: 1 de enero, 2,140 unidades; 31 de enero, 2,050 unidades; 28 de febrero, 2,175 unidades; 31 de marzo, 2,215 unidades. Los inventarios de materiales directos deben establecerse a un nivel del 60% de las exigencias de producción del mes siguiente.

Presupuesto de Producción; primer trimestre de 2014

La hoja de costos estándares de la compañía indica que para cada unidad de producto terminado se requiere una unidad de materiales directos. El precio acordado para los materiales directos es de $8.50 por unidad hasta el 1 de marzo, fecha en que se incrementaría a $9 la unidad. Un presupuesto de compra de materiales directos también es útil cuando se proyectan las exigencias financieras de una compañía.

Presupuesto de compras de materiales directos; primer trimestre de 2014

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