“Análisis e interpretación de un Balance General”

[pic 1]Universidad Nacional de San Martín

Escuela de Economía y Negocios

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Trabajo Final de Práctica Profesional

“Análisis e interpretación de

un Balance General”

• Autores:        Altieri, Daniela Lucía

Martinez Mirau, Ezequiel Nicolas Perri, María Natalia

• Email:        martinezmirau.ezequiel@gmail.com
• Tutor:        Agnello, María Lorena

Fecha de Presentación:

17/12/2018

Resumen

El presente trabajo de investigación se centra en el análisis e interpretación de la información contable como base para la optimización de la toma de decisiones.

La metodología empleada consistió en la delimitación de un marco teórico en torno a los aspectos fundamentales de la contabilidad y los principales métodos y técnicas de análisis e interpretación financiera. Seguidamente, se articuló el sustento teórico con un caso de estudio real de una pyme, desarrollando un análisis detallado de la situación de la empresa y efectuando una serie de recomendaciones en base a los resultados obtenidos y al contexto económico actual.

Concluida la lectura, se podrá apreciar que el análisis e interpretación económica- financiera es una herramienta clave para evaluar la gestión de la administración y tomar medidas correctivas en búsqueda de la eficiencia.

La importancia del análisis y de la interpretación radica en planear las perspectivas futuras de las organizaciones reduciendo el grado de incertidumbre en la toma de decisiones.

Palabras claves

Estado de Situación Patrimonial o Balance General: Es un informe que muestra la naturaleza y cantidad de los recursos económicos de una sociedad en un momento determinado (Activos), las obligaciones hacia los acreedores (Pasivos) y la participación de los socios sobre dichos recursos (Patrimonio Neto). Es el Estado Contable más importante para conocer la situación económica y financiera de una organización en un momento determinado.

Análisis económico-financiero: Es el estudio de la información contable de una empresa con el fin de diagnosticar su situación actual y proyectar su desenvolvimiento futuro. Consiste en una serie de técnicas que aportan un mayor conocimiento y comprensión de las variables para diagnosticar la situación económica y financiera de una empresa, con el fin de tomar decisiones adecuadas en el momento oportuno.

Interpretación económica-financiera: Es la transformación de la información de los Estados Contables a una forma que permita otorgar un significado a la situación económica y financiera de una empresa para facilitar la toma de decisiones. La interpretación es una “opinión técnica” respecto del contenido de los Estados Contables, a través de la decodificación de su lenguaje. El objetivo de la interpretación, precisamente, es el de ayudar a los ejecutivos de una empresa a determinar si las decisiones acerca de los financiamientos fueron los más apropiados y determinar el futuro de las inversiones.

Toma de decisiones: Es un proceso que consiste en realizar una elección entre diferentes alternativas para resolver diversas situaciones y problemas1 actuales o potenciales. Cualquier toma de decisiones debería incluir un amplio conocimiento del problema que se desea superar, aun cuando no se evidenciase un conflicto latente, ya que solamente luego del pertinente análisis es posible comprenderlo y dar con una solución adecuada.

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1 Un problema es una desigualdad entre un estado deseado y el estado real.

Índice

Resumen………………………………………………………………….…….……2 Palabras    Claves……………………………………………………………………..3 Introducción……………………………………………………………………...….5 Capítulo I

“Conceptos generales del Estado de Situación Patrimonial”…..……...…..7 Los  Estados  Contables………………………………………………………..…….7 La  Igualdad  contable……..………………………………………………………….9 Partes  del  Patrimonio……………...………...……………………………………..10 Cuentas    Contables………………………………………………………….......….11 Plan de Cuentas y Manual de Cuentas……………………..……………………14 Variaciones    Patrimoniales……………..…………………………………………..14 Ejercicio    Económico…………………..………………………………………...…15 Partidas corrientes y no corrientes……..…………………………………………15 Capital de Trabajo o fondo de maniobra………..………………….…………….16 Capítulo II

“Análisis e Interpretación de un Balance General”…...…..………………..18 Fuentes de Información para el análisis……………………………………..…..19 Usuarios  de  la  Información……………………………………………………….20 Objetivos del análisis e interpretación……………………………………………21 Métodos  y  técnicas…………………………………………………………….….21 Análisis  horizontal  y  vertical…………………………………………………..….22 Ratios  o  Indicadores  Financieros…….…………….……………….…………...28 Sistema    Dupont……………………………………………………….…………..37 Capítulo III

“Caso Práctico de análisis e interpretación económica- financiera”        40

Análisis Horizontal y Vertical……………………….…………………………...45 Indicadores o Ratios………………………………………………………..……48 Análisis de Actualidad……………………………………………………...…….51 Recomendaciones y sugerencias………………………………..…………..…52 Conclusión Gral……………………………………….…………………………55 Conclusión de los autores…………………………..…………………………57 Bibliografía……………………………………………...…………………....…..59 Netgrafia……………………………………..……………………………....……61 Anexos……………………………………………………………………....…….62

Introducción

El Balance General o Estado de Situación Patrimonial no se limita a ser simplemente un informe que refleja la situación económica y financiera de una empresa en un momento determinado, sino que se caracteriza por ser una herramienta clave que brinda información valiosa para la toma de decisiones. Si se enfocan los esfuerzos en un trabajo rico de análisis e interpretación, el Balance General se vuelve fundamental a la hora de aportar información de gran importancia tanto para agentes internos como agentes externos de una organización.

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