Análisis financiero, fuente y aplicación

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE CIENCIAS

ADMINISTRATIVAS Y FISCALES

MARACAY - VENEZUELA

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Autor(a): Coronel Roxiberth  

Facilitador: Golcheidt Edward                

Maracay, Abril de 2021

Introducción

   Las organizaciones son vulnerables a sufrir algún desequilibrio financiero imprevisto, caracterizado por insolvencia y poca liquidez, como producto de políticas financieras poco efectivas o por deficiencias en el desempeño estratégico, administrativo, productivo o financiero; por lo tanto, toda empresa debe conocer su condición económica y financiera para identificar los problemas existentes, variaciones, para ello debe disponer de herramientas apropiadas que le permitan detectar los errores y aplicar los correctivos adecuados. El análisis o diagnóstico financiero constituye la herramienta más efectiva para evaluar el desempeño económico y financiero de una empresa a lo largo de un ejercicio específico y para comparar sus resultados con los de otras empresas del mismo ramo que estén bien gerenciadas y que presenten características similares; pues, sus fundamentos y se centran en la obtención de relaciones cuantitativas  del proceso de toma de decisiones, mediante la aplicación de técnicas sobre datos aportados por la contabilidad que, a su vez, son transformados para ser analizados e interpretados. El análisis financiero identifica los aspectos económicos y financieros que muestran las condiciones en que opera la empresa con respecto al nivel de liquidez, solvencia, endeudamiento, eficiencia, rendimiento y rentabilidad, facilitando la toma de decisiones gerenciales, económicas y financieras en la actividad empresarial. En esta investigación se presenta  puntos específicos como: definición de los índices financieros, clasificación e interpretación y un caso para complementar el análisis de los índices financiero Al revisar los estados financieros como el balance general por sí solo, no describe ninguna situación, pero al extraer de ellos las partidas, podemos determinar y calcular cocientes o índices, estos son expresiones cuantificables de comportamiento cuya magnitud al ser comparada con un nivel de referencia puede señalar una desviación, sobre la cual se tomara la acciones de control o prevención. Los índices financieros son técnicas que se emplea para analizar las situaciones financieras de la empresas, siendo el insumo principal para los análisis los estados financieros.

¿Qué es Análisis Financiero?

El análisis financiero es fundamental para evaluar la situación y el desempeño económico y financiero real de una empresa, detectar dificultades y aplicar correctivos adecuados para solventarlas. El objetivo de este estudio es analizar la importancia del análisis financiero como herramienta clave para una gestión financiera eficiente. Cabe destacar que El análisis financiero se basa en el cálculo de indicadores financieros que expresan la liquidez, solvencia, eficiencia operativa, endeudamiento, rendimiento y rentabilidad de una empresa. Se considera que una empresa con liquidez es solvente pero no siempre una empresa solvente posee liquidez. El análisis financiero basado en cifras ajustadas por inflación proporciona información financiera válida, actual, veraz y precisa. Se concluye que el análisis financiero es una herramienta gerencial y analítica clave en toda actividad empresarial que determina las condiciones financieras en el presente, la gestión de los recursos financieros disponibles y contribuye a predecir el futuro de la empresa.

¿Qué son Indicadores Financieros?

    Son grandes cantidades de datos financieros que permiten comparar la evolución de las organizaciones. Suele decirse que los indicadores financieros  ayudan a plantear las preguntas correctas, pero no las responden; Al recopilar estos datos, es posible brindar información sobre el estado económico-financiero de una empresa a sus accionistas, proveedores, banqueros, prestamistas, trabajadores y directivos. Además, a partir de que utilizan la información presente en los balances contables de la empresa, estos indicadores permiten verificar la salud financiera actual del negocio y analizar su evolución en el tiempo.

¿Mencione los Índices Financieros que más se utilizan para determinar la situación real de una Empresa?

Existen 4 tipos de ratios financieros principales:

• Índice  de apalancamiento: aquel que muestra el nivel de endeudamiento de la empresa.
• Índice  de liquidez: aquel cuyo objetivo es verificar si la empresa tiene el dinero necesario para hacer frente a sus compromisos financieros de corto plazo.
• Índice  de eficiencia o rotación: aquel que indica cuán productiva es la compañía en la utilización de sus activos.
• Índice  de rentabilidad: ratio que se utiliza para medir los beneficios que genera la empresa a través de sus inversiones.

¿Qué son Estado de Fuentes y Aplicación de Fondos?

 es una herramienta más del Análisis Económico y Financiero a través del cual se obtienen las variaciones que han ocurrido en las masas patrimoniales de una empresa mediante la comparación de las mismas entre dos ejercicios contables con el fin de determinar cuáles han sido las fuentes que se han generado en dicho periodo de tiempo como resultado del ciclo de explotación de la empresa y en que han sido aplicadas o usadas las mismas. Es decir que; se utiliza para pronosticar posibles situaciones de riesgo que tenga la empresa, pero su objetivo principal está centrado en la utilidad que tiene para evaluar la procedencia y utilización de fondos en el largo plazo, este conocimiento permite que el administrador financiero planeé mejor los requerimientos de fondos futuros a mediano y largo plazo.

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