COSO3

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FACULTAD DE

CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

CARRERA: DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA C.P.A.

TEMA:

COSO III

GRUPO #3

Deisy Alexandra Torres Chávez

Janella Samanta Celi Gallardo

Andrés Agustín Lara Marmolejo

Martha Duarte Miranda

TUTOR:

Ing. FABIAN ANDRES DELGADO LOOR

ASIGNATURA: AUDITORIA III

SEMESTRE B 2020

Contenido

RESUMEN        3

COSO III        4

Instroducción        4

DESARROLLO        4

Aspectos claves del Coso III        4

METODOLOGÍA DEL COSO III        7

VENTAJAS DE COSO III        8

La principal ventaja del informe COSO II es detectar riesgos, seguida por:        8

DESVENTAJAS COSO II        8

CONCLUSIONES        10

BIBLIOGRAFÍA        11

RESUMEN

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COSO III

Instroducción

Pregunta 1

DESARROLLO

Aspectos claves del Coso III

Las organizaciones o empresas deben adicionar un sistema de control interno que sea eficiente y les permita hacer frente a los rápidos cambios del mundo de hoy. Es totalmente responsabilidad de los administración y directivos desarrollar e implementar un sistema que garantice el cumplimiento de las metas u objetivos de la empresa y se convierta en una parte fundamental de la cultura organizacional. El Marco integrado de control interno propuesto por COSO provee un enfoque integral y herramientas para la implementación de un sistema de control interno efectivo y en pro de mejora continua. Un sistema de control interno efectivo reduce a un nivel aceptable el riesgo de no alcanzar un objetivo de la entidad. (AUDITOOL, 2016)

El modelo de control interno COSO 2013 actualizado está compuesto por los cinco componentes, establecidos en el Marco anterior y 17 principios que la administración de toda organización debería implementar.

Entorno de control

Principio 1: Demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos

Principio 2: Ejerce responsabilidad de supervisión

Principio 3: Establece estructura, autoridad, y responsabilidad

Principio 4: Demuestra compromiso para la competencia

Principio 5: Hace cumplir con la responsabilidad

Evaluación de riesgos

Principio 6: Especifica objetivos relevantes

Principio 7: Identifica y analiza los riesgos

Principio 8: Evalúa el riesgo de fraude

Principio 9: Identifica y analiza cambios importantes

Actividades de control

Principio 10: Selecciona y desarrolla actividades de control

Principio 11: Selecciona y desarrolla controles generales sobre tecnología

Principio 12: Se implementa a través de políticas y procedimientos

Principio 13: Usa información Relevante

Sistemas de información

Principio 14: Comunica internamente

Principio 15: Comunica externamente

Supervisión del sistema de control - Monitoreo

Principio 16: Conduce evaluaciones continuas y/o independientes

Principio 17: Evalúa y comunica deficiencias

Gráfico 2: Aspectos claves del COSO III

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METODOLOGÍA DEL COSO III

Los métodos mas utilizados para documentar adecuadamente la evaluación del sistema de control interno son los siguientes métodos: descriptivo, cuestionario, gráficos o flujogramas.

Método descriptivo: Consiste en describir o narrar las diferentes actividades de los departamentos así como a los colaboradores y documentos que intervienen en el sistema. Sin embargo, se debe evitar incurrir en el error de describir las actividades de los empleados de manera aislada u objetiva. Debe realizarse la descripción que deberá seguir el curso de las operaciones a través del manejo en los departamentos citados. (Gomez, 2000)

En el método descriptivo se debe indagar sobre procedimientos, registros, formularios, archivos, departamentos que intervienen en el sistema de control.

Este método puede presentar inconvenientes ya que muchas personas no tienen la habilidad de expresar las ideas por escrito de manera clara, precisa y sintética, lo que trae como consecuencia que algunas debilidades de control queden expresadas en la descripción de manera inadecuada. (Perdomo, 2003)

Metodología de cuestionario: Este método se apoya en la utilización de cuestionarios como instrumento vital para la investigación, los cuestionarios deberán ser previamente formulados de acuerdo a la forma en que se manejan las transacciones u operaciones de las personas que intervienen en el manejo, la forma en que fluyen las operaciones a través de los puestos o lugares donde se define o determinan los procedimientos de control para la conducción de las operaciones.

Se basa en una encuesta que diseña a base de preguntas que tienen como referencia aspectos básicos del sistema, y ante una respuesta negativa evidencia la falta de control. Estos Cuestionarios se pueden clarificar y organizar las preguntas de acuerdo a las metas y objetivos de control, cada pregunta debe hacer referencia a la existencia de medidas de control para lograr el objetivo que se ha planteado la empresa. (Gomez, 2000)

Para la elaboración del cuestionario se debe tener en consideración ciertos parámetros fundamentales, como se detalla a continuación:

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