EA05

TAREA05 – E.A.

A - Para gestionar la Escuela Infantil van a crear una Cooperativa. Y les han comentado que para iniciar su actividad se tendrán que dar de alta en un censo. ¿De qué censo se trata? ¿Qué modelo deberán cumplimentar? ¿Cuáles serán las causas de presentación?

• Declaración censal
• 036
• Actividad empresarial

B - Saben que como empresarios tienen que hacer la declaración del IVA de manera trimestral, pero no tienen muy claro en qué consisten dichas declaraciones y cuándo se realizan. Han hecho una previsión por trimestres del IVA que van a soportar en compras y prestaciones de servicios y del IVA que van a repercutir a sus clientes.

1. ¿Podrías indicarles cuáles van a ser los importes trimestrales de la declaración-liquidación, en qué modelos deberán cumplimentarlos y en qué fechas deberán presentarlos?

DECLARACIÓN-LIQUIDACIÓN POR TRIMESTRES

Trimestre        IVA repercutido        IVA soportado        Cantidad a ingresar (+)    Mod. a presentar            Fecha tope de

                                                                                        /devolver (-)                                                                 presentación    

1er trimestre   2.800        4500                - 1700                                       M.303                 1T 1 al 20 abril 2017

2º trimestre   3.600         2.200                +1400                                       M.303                 2T 1 al 20 julio 2017

3er trimestre   4.200        2.800                +1400                                       M.303                 3T 1 al 20 octubre 2017

4º trimestre   5.000         3.600                +1400                                       M.303            4T 1 al 30 enero 2018

1. ¿Será necesario presentar alguna declaración anual? ¿En qué modelo se realiza y en qué plazo debe presentarse?

Si, la declaración resumen anual

Modelo 390

4T del 1 al 30 de enero 2018

C - Cada trimestre ha tenido que retener a sus trabajadores y trabajadoras la cantidad de 1.200 €. ¿En qué modelos deberán presentar las retenciones e ingresos a cuenta?

Modelo 111   Trimestral

Modelo 190   Anual

D - En su Comunidad Autónoma, las cooperativas de enseñanza son cooperativas fiscalmente protegidas. Si en el ejercicio de 2017 tienen previsto un beneficio de 6.000 euros, ¿cuánto sería la cantidad que deberían pagar por el Impuesto sobre Sociedades?

6000 – 20% = 1200 euros cantidad que deben pagar por el impuesto sobre sociedades

¿Cuál será la cuota tributaria que deberán pagar por el Impuesto sobre Actividades Económicas si el importe neto de su cifra de negocios está estimado en 60.000 euros?

60000 – 7% = 4200 euros es la cuota tributaria que se debe pagar

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