EJERCICIO ESTADOS FINANCIEROS MDF-DF

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Bodegas Alcubilla del Marqués

El ejercicio 2020 fue muy complicado para Bodegas Alcubilla, el conocido fabricante del vino tinto de solera “Marqués de Alcubilla”. Don Ignacio, el anterior Director Financiero, dejó la empresa a finales de año después de una discusión con la dirección ahora en 2021 el señor Hernando ha sido contratado como nuevo director financiero.

La primera tarea del señor Hernando en su nueva posición es cerrar las cuentas de 2020, incluyendo la Cuenta de Resultados y el Balance de Situación correspondientes al 2020, partiendo del cerrado en el año 2019 (anexo I).

Para ello, ya que el señor Hernando no dispone de la documentación de don Ignacio que en su enfado se llevó todos los archivos, se ha entrevistado con varias personas de la propiedad y de los distintos departamentos para conocer las transacciones realizadas en el ejercicio fiscal de 2020, y ha ido listándolas (del 1 al 20) para posteriormente contabilizarlas adecuadamente.

Entrevista con la propiedad de la bodega:

• A inicios de año, incorporamos a un nuevo socio a la bodega, mediante un aumento de capital de 8.000 que fue íntegramente suscrito y pagado. (1)
• Además, hemos invertido en un nuevo pago de un pueblo vecino, comprando en efectivo acciones de la propiedad del terreno, fueron 25.000 euros (2)
• Para la cosecha del año pasado, decidimos renovar la maquinaria comprando una nueva despalilladora-estrujadora que pagamos al contado: costó 7.500 euros pagados en efectivo (3)
• Después de la cosecha, decidimos vender un camión de recolección de uva: cobramos al contado 12.500 euros por él (4)
• Pero fue una buena venta, porque tenía un valor neto contable de 8.500 euros cuando lo vendimos (5)
• A final de año, hicimos un reparto de dividendos de 30.000 euros, que pagamos en efectivo (6)

Entrevista con el departamento de ventas:

• El total de ventas de vino facturadas en 2020 fue de 1.045.000 euros (7)
• Pero durante el año sólo hemos llegado a cobrar 930.000 euros (8)
• Además, un cliente se declaró en quiebra, dejándonos una deuda pendiente de 1.500 euros (9)

Entrevista con el departamento de compras:

• Durante el año, hemos tenido un total de compras de material de 638.000 euros, incluyendo aperos de labranza, botellas e insecticida; todo a crédito (10)
• Durante el ejercicio, el total de material consumido fue de 642.000 euros (11)
• Los pagos totales realizados a los proveedores de material durante al año han sido de 628.500 euros (12)
• Los consumos de agua, combustible y electricidad fueron de 3.900 pagados al contado (13)

Entrevista con el departamento financiero:

• Los salarios del personal sumaron durante el año 175.000 euros, se pagan al contado (14)
• La depreciación anual del edificio de la bodega es de 5.000 euros (15)
• Por otro lado, la depreciación anual de la maquinaria es de 2.000 (16)
• El 1 de Octubre obtuvimos un crédito de 12.000 euros por el plazo de un año al 6% de interés anual (17)
• El cálculo y registro de los intereses devengados a final de año del crédito a corto plazo a pagar (18)
• Teníamos un pago de impuestos pendientes del año anterior de 1.800 euros (19)
• Al final de año tuvimos que pagar un 5% de intereses sobre el importe del préstamo no corriente (20)

ANEXO I: BALANCE SITUACIÓN 31 de diciembre 2019

Caja y Bancos 52.000

Cuentas por Cobrar 7.500

Existencias de material consumible 20.000

Total Activo Corriente 79.500

Edificios (neto depreciación acum.) 56.000

Vehículos y maquinaria (neto depreciación acum.) 50.000

Inversiones financieras  1.000

Total Activo No Corriente 107.000

Total Activo 186.500

Crédito Bancario ‐ Corriente   0

Intereses a pagar   0

Cuentas por Pagar 8.700

Salarios a pagar 2.000

Impuestos a pagar 3.300

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