RÉGIMEN FISCAL DE LAS ORGANIZACIONES

UNIDAD 2: REGIMÉN FISCAL DE LAS ORGANIZACIONES

2.1 Ubicación del área fiscal en las organizaciones

Generalmente las empresas medianas y grandes cuentan con una oficina dentro del departamento de finanzas el cual se encarga de cumplir con las obligaciones tributarias de la organización, ya que, de no ser así el SAT nos sanciona por incumplimiento de la ley. La oficina llamada área fiscal o también conocida como oficina de impuestos lleva al día todo lo relacionado con impuestos y algunas de sus funciones se presentarán en el siguiente punto.

2.2 Obligaciones fiscales de las organizaciones

Las obligaciones fiscales que tiene una organización y que son cubierto por el departamento fiscal son las siguientes:

La inscripción al Registro Federal del Contribuyente, de igual manera se tiene que mantener actualizado los datos en el RFC.

Tiene que expedir la CFDI (Comprobantes fiscales digitales) y esto está marcado en el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación estos comprobantes se envían por correo electrónicos y se guardan en formato de PDF normalmente.

Otra función primordial es llevar la contabilidad tanto en las plataformas propias del SAT como en un software externo, como es el caso de EXCEL, ya que cualquier detalle que marque o encuentre el SAT pueda la organización defenderse con este recurso valioso; se valida por el Código Fiscal de la Federación.

El presentar declaraciones ya sea pagos mensuales como es el caso del DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros) y DP que son informativos y se encuentran igualmente las definitivas que son las declaraciones del IVA e IEPS, acerca de los pagos anuales está el ISR, aunque este último puede ser provisionalmente en pagos mensuales.

Efectuar retenciones ya sea en ISR: Asalariado, monetario y honorarios, IVA: Arrendamiento esto se encuentran en el artículo 31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

Entre otras obligaciones que se encuentran a partir del artículo 18 del CFF.

2.3 Consecuencias del incumplimiento fiscal

Cuando la persona física o moral no cumple con las contribuciones que marca el SAT, este inicia un proceso de sanción, las consecuencias se pueden clasificar en: incumplimiento doloso, incumplimiento culposo, incumplimiento por causas externas, responsabilidad originado por el incumplimiento y dentro de este se encuentra el satisfacer el daño y prejuicio.

Incumplimiento doloso es aquel que es ocasionado intencionalmente el cual busca dañar lo ético y moral, al igual que infringe la norma al realizar actos u omisiones para dejar de pagar o de no realizar la obligación.

El incumplimiento culposo es la situación que se presenta cuando hay un obstáculo o causa que es o se considera por el legislador imputable al deudor o sea se omite el pago de las contribuciones. Algunos de estas causas pueden ser: negligencia, imprudencia, falta de acción, pericia, precauciones y falta de cuidado.

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