Consejo de Administración La Elegancia, S.A.
Enviado por Stephii.Suarez • 14 de Octubre de 2013 • 845 Palabras (4 Páginas) • 830 Visitas
Guatemala, 19 de septiembre de 2,011.
DIRIGIDO A:
Señores
Consejo de Administración
La Elegancia, S.A.
Ciudad.
Estimados Señores:
De acuerdo con nuestro plan de actividades de auditoría interna, hemos llevado a cabo nuestra revisión del control interno y operaciones contables en las áreas de Cuentas por Cobrar – Clientes, Ventas e Inventarios, por el periodo del 01 de enero al 31 de agosto de 2,011 de La Elegancia, S.A.
La auditoria comprendió entrevistas con personal administrativo y personal de operación en cada una de las áreas auditadas. Se evaluó documentos seleccionados, archivos, reportes, sistemas, procedimientos y políticas que juzgamos apropiadas. Después de analizar la información desarrollamos recomendaciones para mejorarlas. Posteriormente se discutieron los resultados y recomendaciones con el personal administrativo del área evaluada.
PARRAFO DE ANTECEDENTES
El área de Cuentas por cobrar- Clientes se encarga de otorgar créditos a los clientes y no tiene personal o sección asignada específica para su cobranza. El área de ventas se relaciona con inventarios y la facturación, existiendo muchas deficiencias en la facturación.
RESUMEN DE ASPECTOS PRINCIPALES
Presentación de hallazgos de auditoría y recomendaciones: (aspectos individuales)
Los hallazgos, resultados y recomendaciones importantes que se incluyen en este informe, consideramos que al ponerse en práctica, según nuestro criterio, traerán mejoras al sistema de control interno y salvaguarda de los activos de la empresa.
El departamento de Auditoría Interna desea expresar su agradecimiento por la ooperación recibida durante la revisión por parte del personal y funcionarios de La Elegancia, S.A. y ponernos a sus órdenes en cualquier duda que se presente.
Atentamente,
Sulmy Rivas Dimateo
Auditor interno.
DISTRIBUCION:
Jaime Emilio Doren Salazar Vicepresidente General
José Alejandro Córdova Mazariegos Vicepresidente de Finanzas
María Maritza Arriaga Galicia Vicepresidente de Compras
Jaime Humberto López Patzán Vicepresidente de Producción
Sulmy Yessenia Rivas Dimateo Vicepresidente de Mercadeo
Hariel Francisco Sunún Chitay Gerente General
Edgar Geovanny Alonzo Antón Gerente Administrativo.
HALLAZGOS POR DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
Otorgamiento de nuevos créditos:
1. Hallazgo.
Observamos que muchas veces el otorgamiento de nuevos créditos se hace por recomendación de otros clientes.
Criterio:
Para otorgar un nuevo crédito se debe investigar el historial de créditos del cliente en sitios confiables.
Causa:
El departamento de Créditos no tiene establecida una política de autorización de nuevos créditos, lo cual hace vulnerable a la empresa a Cuentas incobrables.
Efecto:
La falta de este control, ocasiona pérdidas para la empresa debido a que corre riesgos de que el cliente no cancele sus deudas por desconocer su historial crediticio.
Conclusión:
La empresa otorga nuevos créditos sin conocer a sus clientes.
Recomendaciones:
Establecer políticas y procedimientos para el otorgamiento de nuevos créditos implementando un estudio económico de solvencia moral a todos los clientes antes de otorgarle el crédito, mediante acciones como:
* Contratar los servicios de una empresa que brinde la información necesaria de las personas como lo es
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