TECNOLOGIA

CAPITAL DE TRABAJO

“El capital de trabajo es el conjunto de recursos con los cuales la empresa desarrolla normalmente sus actividades sin necesidad de estar acudiendo al empleo de fondos extraordinarios. Está constituido por los activos corrientes que son necesarios para atender la operación normal del proyecto (producción y/o distribución de bienes o servicios) durante un ciclo operativo”. (CONTRERAS BUITRAGO, Marco Elías. Formulación y evaluación de Proyectos. UNAD)

El capital de trabajo está representado por el capital distinto al de la inversión en activos fijos y diferidos, necesarios para el funcionamiento de la empresa o proyecto. El capital de trabajo se considera como un ingreso en el momento cero, ya que deberá estar disponible para que el administrador del proyecto pueda utilizarlo en su gestión

Es el efectivo que se necesita para comprar materia prima, gastos de servicios, gastos administrativos, pagos de servicios, mientras que se produce, se vende y recoge el dinero.

Desde el punto de vista contable se define como la diferencia entre el activo corriente y el pasivo corriente.

El activo corriente está compuesto por caja, bancos, inventarios, cuenta por cobrar.

El pasivo corriente está compuesto por cuentas por pagar.

Método para calcular el capital de trabajo

Para calcular el capital de trabajo se utilizan diferentes métodos, en este curso se explicarán dos.

Método del ciclo productivo u operativo. Consiste en determinar los costos operacionales desde el momento en que compra la materia prima y los demás insumos para la producción, hasta que se vende y recibe el dinero de los productos y queda a disposición para financiar el ciclo productivo siguiente.

ICT = CO (COPD)

El ciclo operativo hay que calcularlo de acuerdo al tiempo que demore en producir, vender y recibir el dinero.

El ciclo operativo es diferente para cada empresa.

Para establecer el costo de operación promedio diario se puede calcular el costo de operación mensual o anual y si divide por el número de días (30 en el mes, 360 días).

El cálculo de los costos operaciones se puede hacer consultando los cuadros de costos de mano de obra, costos de materiales directos, costos de servicios, costos de otros insumos, gastos de administración sin depreciación ni amortizaciones y gastos de ventas. Se entiende que el capital de trabajo debe garantizar el financiamiento de existencia de materias primas y demás insumos, productos en procesos de elaboración, productos terminados, cuentas por cobrar, anticipos a proveedores, saldos en caja, saldos en bancos, gastos de ventas, gastos generales de funcionamiento, etc.

Método de cálculo a partir de los principales rubros que lo conforman, Se basa en la determinación de necesidades de efectivo, inventarios, recursos para el financiamiento de cuentas por

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