Dierectrices

DIRECTRICES PARA LA AUDITORIA DE LOS SISTEMAS DE GESTIÓN DE LA CALIDAD Y/O AMBIENTAL

OBJETIVO Y CAMPOS DE APLICACIÓN

PRINCIPIOS DE AUDITORIA

La auditoría se caracteriza por depender de varios principios, esto que la auditoria sea una herramienta eficaz y fiable en apoyo de las políticas y controles de gestión, esto proporciona información sobre la cual una organización puede actuar para mejorar su desempeño.

Los principios siguientes se refieren a los auditores:

 CONDUCTA ÉTICA: El fundamento de la profesionalidad. Confianza, integridad, confidencialidad y discreción.

 PRESENTACIÓN ECUÁNIME: Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoria reflejan con veracidad y exactitud las actividades de la auditoria.

 DEBIDO CUIDADO PROFESIONAL: La aplicación de diligencias y juicio al auditor

 INDEPENDENCIA: Los auditores son independientes de la actividad que es auditada y están libres de sesgo y conflicto de intereses

 ENFOQUE BASADO EN LA EVIDENCIA: La evidencia de auditoria es verificable, está basada en muestras de la información disponibles, ya que una auditoria se lleva acabo durante un periodo delimitado y con recursos finitos.

GESTIÓN DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA

RESPONSABILIDADES, RECURSOS Y PROCEDIMIENTOS DE UN PROGRAMA DE AUDITORÍA

La responsabilidad de un programa de auditoría debería asignarse a una o más personas con conocimientos generales de los principios de la auditoría, de la competencia de los auditores y de la aplicación de técnicas de auditoría.

A los que se les asignaron la responsabilidad de la auditoría deberían:

 Establecer los objetivos y la amplitud de un programa de auditoria

 Establecer la responsabilidad

 Asegurarse de la implementación del programa de auditoría

 Asegurarse que se mantienen los registros pertinentes

 Realizar el seguimiento, revisión y mejora de auditoria

Recursos del programa de auditoría

a) Recursos financieros

b) Las técnicas de auditoría

c) Los procesos para alcanzar y mantener la competencia de los auditores

d) La disponibilidad de auditores y expertos técnicos competentes

e) La amplitud de un programa de auditoría

ACTIVIDADES DE AUDITORÍA

Es la planificación y la forma de llevar a cabo actividades de auditoría como parte del programa de auditoría

REVISIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN

Antes de la actividad de la auditoría, la documentación auditada deberá ser revisada para determinar la conformidad del sistema según la documentación. La documentación puede incluir documentos y registros pertinentes del sistema de gestión e informes de auditorías previas. La revisión debe tener en cuenta el tamaño, la naturaleza y la complejidad de la organización, así como los objetivos y el alcance de la auditoría.

Si se encuentra que la documentación es inadecuada, el líder del equipo debería informar al cliente de la auditoría, debería decidirse si se continúa o suspende la auditoría hasta que los problemas de documentación se resuelvan.

MANTENIMIENTO Y MEJORA DE LA COMPETENCIA

 Desarrollo profesional continuo

El desarrollo profesional continuo está relacionado con el mantenimiento y la mejora de los conocimientos, habilidades y atributos personales. Esto puede lograrse a través de varios medios tales como experiencia laboral adicional, estudios particulares, entrenamiento asistido, asistencia a reuniones, seminarios y conferencias. Los auditores deben mostrar experiencia profesional continua.

 Mantenimiento de la aptitud para auditar

Los

...