Administración General de Servicios al Contribuyente
Darkprincess66Trabajo28 de Enero de 2022
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[pic 1]Campaña
Declaración Anual 2012
Programa Formativo para Personal de Servicio Social
Administración General de Servicios al Contribuyente
Subtema 5.1.1
Régimen de Actividades
Empresariales
[pic 2]Subtema 5.1.1 Régimen de Actividades Empresariales
[pic 3]
PROGRAMA FORMATIVO PARA PERSONAL DE SERVICIO SOCIAL
Campaña Declaración Anual 2012
Caso Práctico
Actividades Empresariales
ISR, IETU e IVA con Acreditamiento del IDE
El contribuyente Victor Duran Gonzalez, con RFC DUGV790912OE5, realiza actividades empresariales y acude al Centro Nacional de Consulta para que lo apoyen en la elaboración del cálculo de su declaración anual 2012.
Para los efectos anteriores, nos presenta la siguiente información:
- Sus obligaciones fiscales son: ISR, IETU e IVA con acreditamiento del IDE.
- Ingresos obtenidos en el 2012:
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Concepto
[pic 5]
Cantidades
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Total de ingresos efectivamente cobrados en el 2012
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4’340,000.00
- Deducciones autorizadas efectivamente pagadas para el ISR y el IETU:
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Concepto | Deducciones | ||||||||||||||||
ISR | IETU | ||||||||||||||||
Compra de mercancías | 400,000.00 | 400,000.00 | |||||||||||||||
( + ) | Depreciación o deducción de las inversiones | 70,000.00 | 0.00 | ||||||||||||||
( + ) | Aportaciones al SAR, Infonavit, jubilaciones | y | 300,000.00 | 0.00 | |||||||||||||
pensiones | |||||||||||||||||
( + ) | Sueldos y salarios | 712,600.00 | 0.00 | ||||||||||||||
( + ) | Cuotas al IMSS | 300,000.00 | 0.00 | ||||||||||||||
( + ) | Honorarios | 22,800.00 | 22,800.00 | ||||||||||||||
( + ) | Uso o goce temporal de bienes | 20,000.00 | 20,000.00 | ||||||||||||||
( + ) | Otros gastos | 525,200.00 | 525,200.00 | ||||||||||||||
( = ) | Total de deducciones autorizadas | 2,350,600.00 | 968,000.00 |
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- Deducciones personales para el ISR:
Concepto | Cantidades | |||||||||
Honorarios médicos | 22,000.00 | |||||||||
( + ) | Intereses reales por crédito hipotecario de su casa habitación | 24,000.00 | ||||||||
( = ) | Total de deducciones personales para el ISR | 46,000.00 |
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[pic 19]Subtema 5.1.1 Régimen de Actividades Empresariales
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PROGRAMA FORMATIVO PARA PERSONAL DE SERVICIO SOCIAL
Campaña Declaración Anual 2012
- Pagos provisionales efectuados durante el ejercicio:
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Concepto
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Cantidades
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Pagos provisionales del ISR efectuados durante el ejercicio Pagos provisionales del IETU efectuados durante el ejercicio
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525,771.00
0.00
- Estado de posición financiera del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012:
Efectivo en caja y depósitos en | 40,000.00 | Cuentas y documentos | por | 900,000.00 | ||||||
instituciones de crédito nacionales | pagar | |||||||||
Inversiones en valores | 0.00 | Contribuciones por pagar | 180,000.00 | |||||||
Cuentas y documentos por cobrar | 85,700.00 | Otros pasivos | 97,500.00 | |||||||
Contribuciones a favor | 0.00 | Suma pasivo | 1’177,500.00 | |||||||
Inventarios | 960,000.00 | |||||||||
Otros activos circulantes | 0.00 | |||||||||
Inversiones en acciones | 0.00 | Capital | 800,000.00 | |||||||
Terrenos | 0.00 | Utilidades acumuladas | 200,000.00 | |||||||
Construcciones | 800,000.00 | Utilidades del ejercicio | 488,200.00 | |||||||
Maquinaria y equipo | 0.00 | Pérdidas acumuladas | 0.00 | |||||||
Mobiliario y equipo de oficina | 750,000.00 | Pérdidas del ejercicio | 0.00 | |||||||
Equipo de transporte | 350,000.00 | Actualización de capital | 0.00 | |||||||
Otros activos fijos | 0.00 | Otras cuentas de capital | 0.00 | |||||||
Depreciación acumulada | (-)320,000.00 | |||||||||
Suma capital | 1’488,200.00 | |||||||||
Cargos y gastos diferidos | 0.00 | |||||||||
Amortización acumulada | 0.00 | |||||||||
Suma activo | 2’665,700.00 | Suma pasivo y capital | 2’665,700.00 |
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