Administración General de Servicios al Contribuyente
Enviado por Darkprincess66 • 28 de Enero de 2022 • Trabajos • 1.223 Palabras (5 Páginas) • 112 Visitas
[pic 1]Campaña
Declaración Anual 2012
Programa Formativo para Personal de Servicio Social
Administración General de Servicios al Contribuyente
Subtema 5.1.1
Régimen de Actividades
Empresariales
[pic 2]Subtema 5.1.1 Régimen de Actividades Empresariales
[pic 3]
PROGRAMA FORMATIVO PARA PERSONAL DE SERVICIO SOCIAL
Campaña Declaración Anual 2012
Caso Práctico
Actividades Empresariales
ISR, IETU e IVA con Acreditamiento del IDE
El contribuyente Victor Duran Gonzalez, con RFC DUGV790912OE5, realiza actividades empresariales y acude al Centro Nacional de Consulta para que lo apoyen en la elaboración del cálculo de su declaración anual 2012.
Para los efectos anteriores, nos presenta la siguiente información:
- Sus obligaciones fiscales son: ISR, IETU e IVA con acreditamiento del IDE.
- Ingresos obtenidos en el 2012:
[pic 4]
Concepto
[pic 5]
Cantidades
[pic 6][pic 7]
Total de ingresos efectivamente cobrados en el 2012
[pic 8]
4’340,000.00
- Deducciones autorizadas efectivamente pagadas para el ISR y el IETU:
[pic 9]
Concepto | Deducciones | ||||||||||||||||
ISR | IETU | ||||||||||||||||
Compra de mercancías | 400,000.00 | 400,000.00 | |||||||||||||||
( + ) | Depreciación o deducción de las inversiones | 70,000.00 | 0.00 | ||||||||||||||
( + ) | Aportaciones al SAR, Infonavit, jubilaciones | y | 300,000.00 | 0.00 | |||||||||||||
pensiones | |||||||||||||||||
( + ) | Sueldos y salarios | 712,600.00 | 0.00 | ||||||||||||||
( + ) | Cuotas al IMSS | 300,000.00 | 0.00 | ||||||||||||||
( + ) | Honorarios | 22,800.00 | 22,800.00 | ||||||||||||||
( + ) | Uso o goce temporal de bienes | 20,000.00 | 20,000.00 | ||||||||||||||
( + ) | Otros gastos | 525,200.00 | 525,200.00 | ||||||||||||||
( = ) | Total de deducciones autorizadas | 2,350,600.00 | 968,000.00 |
[pic 10][pic 11][pic 12][pic 13]
- Deducciones personales para el ISR:
Concepto | Cantidades | |||||||||
Honorarios médicos | 22,000.00 | |||||||||
( + ) | Intereses reales por crédito hipotecario de su casa habitación | 24,000.00 | ||||||||
( = ) | Total de deducciones personales para el ISR | 46,000.00 |
[pic 14][pic 15][pic 16][pic 17][pic 18]
© SAT - Derechos Reservados. Prohibida su reproducción total o parcial. 2
[pic 19]Subtema 5.1.1 Régimen de Actividades Empresariales
...