Libro Diario

FECHAS IMPORTANTES

La fecha de emisión y vencimiento siempre coinciden y a la vez de ser igual a una de los fechas de cobro

Los intereses se calculan sobre el valor nominal de los bonos

Siempre a la fecha de adquisición de los bonos, debemos revisar si ésta coincide o no con una fecha de cobro, de no ser así existirán Intereses Acumulados por Cobrar, que No debo Incluir en el Costo.

TERMINOS CLAVES:

Costo Pagado. Es el que realmente necesitamos y Excluye Intereses acumulados por cobrar (Bonos), Dividendos Acumulados por Cobrar(Acciones) e Intereses (Giros)

Precio Pagado, incluye las partidas antes mencionadas. (Debemos depurarlo)

Prima: Es cuando el costo pagado es mayor al valor nominal

Descuento: Es cuando el costo pagado es menor al valor nominal.

La prima o el descuento se amortizan desde la fecha de adquisición de los bonos o último registro contable hecho hasta la fecha de vencimiento.

La ganancia Real, está constituida por el interés mensual – la amortización mensual de la prima ó + la amortización mensual del descuento y contablemente se registra en la cuenta Intereses Ganados

La cuenta Inversión en Bonos, recibe Debitos, por la distribución del Descuento, y Créditos, por la amortización de la Prima.

PASOS:

IDENTIFICAR LAS FECHAS (de emisión, de adquisición, de cobro, de ventas, de cierre…)

ELABORAR LA RECTA, SIGUIENDO LAS SIGUIENTES INSTRUCCIONES:

Identificar la última fecha de cobro antes de la fecha de adquisición de los bonos

Identificar la Fecha de adquisición de los bonos

Fijar el límite de la recta (normalmente es la Fecha de Cierre de la Empresa. Sino será la fecha de vencimiento o desincorporación total de los bonos, si estas se encuentran antes de la fecha de cierre)

Identificar las fechas de cobro, cierre, desincorporación (ventas y permuta) que se encuentren desde la fecha de adquisición hasta la fecha limite

C. BUSCAR LOS SIGUIENTES DATOS MENSUALES

1. Interés Mensual (VN* Tasa* Tiempo Mensual)

2. Amortización de prima o descuento mensual (Ver Términos claves)

3. Ganancia Real. (IM - Prima Mensual ó IM+ Descuento Mensual)

PASOS

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