COMERCIANTES DEL SUR
Eliza Lozano BravoInforme10 de Septiembre de 2018
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COMERCIANTES DEL SUR
COMERCIANTES DEL SUR S.R.L ha vendido durante y prestado servicios en el presente mes S/ 1 000 000, y ha realizado compras por S/ 900 000. Desea saber que compras y ventas debe considerar para efectos de calcular el IGV. Considere que en el caso del IGV de ventas debe determinar cuáles están gravadas con IGV y en el de compras, cuáles cumplen con los requisitos para considerarse como crédito fiscal (considere la información del Anexo 3).
Ventas:
1 000 000 / 1.18= S/ 847 457.63
1 000 000 – 847 547. 63: S/ 152 542.37
I.G.V= S/ 152 542.37
Compras:
900 000/ 1.18= S/ 762 711.86
900 000 - 762 711.86 = S/ 137 288.14
I.G.V= S/ 137 288.14
IGV Ventas – IGV Compras= IGV a pagar
152 524.37 – 137 288.14= S/ 15 254.23
ANEXO 3
VENTAS | ||||
CLIENTE | SERVICIO O VENTA | RUC | BASE IMPONIBLE | IGV |
Los Zorzales S.A. | Venta en Ecuador de Lapiceros | 20001002223 | 81560 | 14680.8 |
Los Girasoles S.A | Venta en Arequipa de Latas de atún | 20001002212 | 150000 | 27000 |
Los Cardos S.R.L | Servicio de asesoría en contabilidad que se realizó en Chile, para que lo use la subsidiaria de Los Cardos, Los Cardos Chile. El servicio lo realizó en realidad la subsidiaria de la empresa en Chile. | 20001002216 | 250000 | 45000 |
Las Azucenas S.A. | Servicio de auditoría tributaria en Perú. | 20001002218 | 100000 | 18000 |
Juan Pérez | Servicio de construcción en Japón | 20001022214 | 134000 | 24120 |
Miguel Laserna | Venta de chocolates en Perú | 20001002234 | 150000 | 27000 |
Joaquín Suarez | Venta de caramelos en Perú | 20001002233 | 134440 | 24199.2 |
TOTAL | 1000000 | 180000 |
Rpta: En el caso de ventas todo está gravado.
COMPRAS | ||||
CLIENTE | SERVICIO O VENTA | RUC | BASE IMPONIBLE | IGV |
Cuadros S.A. | Muebles para la casa de campo del Gerente | 20001002218 | 123410 | 22213.8 |
Luces del Sur | Suministro de energía eléctrica | 20001002235 | 177500 | 31950 |
Servicio de AGUA DEL NORTE | Suministro de agua | 20001002216 | 124000 | 22320 |
EMPAQUES DEL OESTE | Un millar de vasos de cartón | 20001002218 | 149990 | 26998.2 |
Juan Perez | Un millar de platos descartables. El comprobante de pago tiene mal consignado el RUC. | 20001022214 | 156660 | 28198.8 |
Miguel Laserna | Compra de chocolates (se anotó en el registro de ventas cuando todavía no está legalizado | 20001002234 | 34000 | 6120 |
Joaquin Suarez | Compra de caramelos. No cuenta con comprobante de pago | 20001002233 | 134440 | 24199.2 |
TOTAL | 900000 | 162000 | ||
731560 | 131680.8 |
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