Casos Especiales de defraudación tributaria
Enviado por Mario Chojolan • 2 de Mayo de 2018 • Ensayos • 497 Palabras (2 Páginas) • 259 Visitas
Mario Adolfo Racancoj Chojolan Carnet: 201630022 | 5 semestre Sección A | ||
Casos Especiales de defraudación tributaria | Apropiación Indebida del tributo | Resistencia a la acción fiscalizadora de la administración tributaria | |
Acción | Utilizar mercancía, objetos o productos, beneficiados por exenciones o franquicias para fines distintos de los establecidos en la ley, comerciar clandestinamente evadiendo el control fiscal o el pago de tributos, falsificar marchamos sellos, destruir las características de la mercancías, hacer en todo o en parte una factura o documento falso, llevar doble o múltiple contabilidad, falsificar formularios, para comprobar el pago de tributos o las marcas de operación de las cajas receptoras, alterar o destruir los mecanismos de control fiscal colocados en máquinas registradoras, en beneficio de un tercero, no declarar la totalidad o parte del impuesto que cargo a sus clientes en la venta de bienes o la prestación de servicios grabados, falsificar facturas para simular la adquisiciones bienes o servicios | Agente de percepción o retención, en beneficio propio de una empresa o de terceros no entere a la administración tributaria la totalidad o parte de los impuestos percibidos o retenidos, después de ser legalmente requeridos, también se puede dar el caso de los sujetos activos sean directores, gerentes, administradores, funcionarios empleados o representantes legales de una persona jurídica que actúen en beneficio de esta. | Después de haber sido requerido por la administración tributaria con intervención de juez competente impedir actuaciones y diligencias para la fiscalización y determinación de su obligación, negarse a proporcionar libros, registros u otros documentos contables para establecer la base imponible de los tributos o impedir el accedo al sistema de cómputo en lo relativo al registro de sus operaciones contables |
Verbo rector | Utilizar, comercializar, falsificar, adulterar, destruir, hacer, llevar, simular, acreditar, obtener | Enterar | Impedir, negar |
Resultado | Grave | Grave | Grave |
B.J.T. | Régimen tributario | Régimen tributario | Régimen tributario |
Sujeto activo | Cualquier persona que efectué cualquiera de los presupuestos del presente articulo | Agente que no entere a la administración tributaria la totalidad o parte de los impuestos percibidos o retenidos o directores, gerentes, administradores, funcionarios o empleados | Cualquier persona que impida la actuación y diligencias necesarias para la fiscalización y determinación de su obligación. |
Sujeto pasivo | El Estado | El Estado | Estado |
E. Subjetivo | Dolo, Voluntad de utilizar mercancías, objetos o productos beneficiados por exenciones o franquicias para fines distintos, comercializar clandestinamente evadiendo el control fiscal, falsificar marchamos sellos, destruir las características de las mercancías, hacer en todo o en parte una factura o documento falso, llevar doble o múltiple contabilidad, falsificar en formularios para comprobar el pago de tributos, sellos o marcas de operaciones de las cajas receptoras, alterar o destruir los mecanismos de control. | Dolo, Voluntad de no enterar a la administración tributaria la totalidad o parte de los impuestos percibidos o retenidos, después de ser requeridos legalmente | Dolo, La voluntad de haber sido requeridos legalmente, de impedir actuaciones y diligencias para la fiscalización y determinaciones de su obligación, se niegue a proporcionar libros. |
E. Objetivo | Articulo 358 B | Articulo 358 C | Articulo 358 D |
Responsabilidad Penal | Autor, complice | Autor | Autor |
Pena | 1 a 6 años, pena de expulsion | 1 a 6 años, pena de expulsion | 1 a 6 años, multa equivalente a 1% de los ingresos del contribuyente, pena de expulsion |
Grado de ejecucion | Consumada | Consumada | Consumada. |
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