ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Instituto Tecnológico de Campeche[pic 1][pic 2]

INGENIERÍA EN ADMINISTRACIÓN

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA I

UNIDAD II

=ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS=

Facilitador: Luis Alfonso Castillo Moreno

MD.-5

Equipo #1

Decena Guerra Kenia Guadalupe

Hernández López Cindy Magaly

Mulato Salomón Yarel Kihavet

Noj Lara Divanny Susset

Nery Sánchez Cecilia (jefa de equipo)

Pérez Cansino Carlos Enrique

San Francisco de Campeche Camp, a  de 13 de Octubre del 2014

Contenido

Introducción        5

Justificación        6

Objetivo general de la materia        7

Competencias específicas        7

1) A). Concepto de análisis financiero su importancia, objetivos y características principales. Estados financieros básicos: estados de situación financiera, estado de resultados, estado de cambios en la situación financiera, estado de variaciones en el capital contable, estado de costo de producción y ventas; conceptos y características generales de cada uno de ellos        8

B). Clasificación de los métodos de análisis financiero:        8

Métodos verticales: método de reducción de estados financieros a porcientos, método de razones simples y  estándares.        8

Métodos horizontales: método de tendencias, método del estado de cambios en la situación financiera, método de variaciones en el capital contable. Conceptos y características        8

C).Principales partidas desfavorables en la situación financiera y en las operaciones de los negocios. Breve síntesis        8

2) Breve resumen sobre el método de análisis financiero denominado reducción de estados financieros a porcientos. Identificación de las partidas consideradas como base 100% en el estado de situación financiera y en el estado de resultados. Presentación de un ejercicio práctico del método aplicado a las cifras del estado de situación financiera y del estado de resultados de una empresa, correspondientes a un solo periodo. Análisis de las estructuras porcentuales determinadas, identificación de las principales partidas favorables y desfavorables y presentación por escrito del diagnóstico financiero, incluyendo las recomendaciones o propuestas del plan financiero para solucionar las partidas desfavorables con el menor costo y tiempo posibles        27

        31

3) Breve resumen sobre el método de análisis financiero denominado razones simples y estándares. Presentación de un cuadro comparativo de 3 distintos autores que incluya las clasificaciones y sus razones. Efectuar un análisis comparativo de 3 distintos autores que incluya las clasificaciones y sus razones. Efectuar un análisis comparativo y presentar brevemente por escrito las principales diferencias y similitudes entre los autores. Presentación de un ejercicio práctico del método aplicando las clasificaciones y las razones financieras del sistema ARGOS.SA, a las cifras del estado de situación financiera y del estado de resultados de una empresa, correspondientes a un solo periodo. Efectuar el análisis de las interpretaciones de los resultados de las razones financieras aplicadas y presentación por escrito del diagnóstico financiero de la empresa que incluya los principales indicadores financieros favorables y desfavorables; así como la propuesta del plan financiero para solucionar los indicadores desfavorables con el menor costo y tiempo posible.        35

4) Breve resumen sobre el método de análisis financiero denominado “tendencias”. Formula y cálculo de los índices porcentuales de tendencias. Selección del año base. Presentación de un ejercicio práctico del método aplicado a las cifras que se indican, referentes a partidas de 5 estados de situación financiera y 5 estados de resultados consecutivos. Para el estado de situación financiera las partidas son:        50

a) el activo circulante y el activo total        50

b) el activo circulante y el pasivo circulante        50

c) el pasivo total y el activo total.        50

En el estado de resultados las partidas son:        50

a) las ventas netas y el costo de ventas        50

b) las ventas netas y la utilidad sobre ventas        50

Las ventas netas y la utilidad neta. Efectuar los cálculos de los índices porcentuales, elaborar las gráficas de las partidas seleccionadas efectuar el análisis de las tendencias de dichas partidas y presentar por escrito el diagnostico financiero de dichas  tendencias.        50

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5) Breve resumen sobre el método de análisis denominado “estado de cambios en la situación financiera”.        63

Descripción del procedimiento para lo cual se requerirán de la siguiente información:        63

Dos estados de situación financiera consecutivos.        63

Estado de resultado relativo al último periodo.        63

Información complementaria para realizar los ajustes.        63

Elaborar la hoja de trabajo determinando en primer término las variaciones por aumento y disminuciones por partida, la identificación de las fuentes de orígenes de recursos, así como de las aplicaciones de dichos recursos provenientes o generados o aplicados en actividades relacionadas con la  operación en financiamiento y la inversión del periodo.        63

Proyección de los ajustes relacionados a los datos complementarios y determinación de la clasificación de partidas finales considerados como orígenes de aplicaciones de recursos del periodo.        63

Presentación del estado del estado de cambio en la situación financiera.        63

Análisis de la información financiera de dicho estado y presentación por escrito del diagnóstico financiero sobre las decisiones generales tomadas en el periodo en las actividades de operación, financiamiento u inversión.        63

6) Breve resumen sobre el método de análisis financiero denominado estado de variaciones en el capital contable. Formas de presentación. Presentación de un ejercicio práctico del estado de variaciones en el capital contable. Análisis de las variaciones en las partidas del capital contable por aumentos o disminuciones durante el periodo. Presentación por escrito del diagnóstico financiero sobre la gestión gerencial y la toma de decisiones en las partidas del capital contable. La información requerida para elaborar esta información financiera es:        77

a) las estructuras del capital contable de una empresa relativa a dos periodos consecutivos        77

b) información adicional relativa a los incrementos o disminuciones a partidas del capital contable        77

        82

7) Conclusiones generales        84

Glosario de términos        85

Siglario        86

Bibliografía        87

Web grafía        88

Introducción

Este documento contiene resúmenes, reseñas y ejercicio prácticos que nos ayudan a elaborar el análisis financiero, está enfocado a la unidad II de la materia de administración financiera I.

Se menciona cuáles son los principales signos vitales de la empresa que está conformado por la liquidez, rentabilidad, apalancamiento, ya que nos indican en qué estado se encuentra la organización para cubrir sus deudas. Al igual que se dan los concentos y procedimientos de los métodos que se emplean para el análisis financiero de los estados, dentro de los cuales está el de reducción a porcientos, el del sistema ARGOS S.A, tendencias, variación en el capital contable, estados de cambios en la situación financiera y el de razones simples y estándares, dentro de ellos hay algunos que son verticales y otros horizontales. Los horizontales nos sirven mas para analizar como se han comportados los estado de la organización conforme a trascurrido en tiempo y los verticales se enfocan en salo a un periodo específico para analizar cómo se comportaron las cifras en ese periodo en la organización.

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