Análisis Tributario y Financiero del Sector Courier.

4 Análisis Tributario y Financiero del Sector Courier.

4.1 Análisis de las cuentas del Flujo de Efectivo

Se analizará el flujo de efectivo de la compañía en sus dos formas de contribuyente: Sociedad no especial y contribuyente especial. La finalidad del análisis de este flujo de efectivo radica en determinar si existen diferencias en los flujos de efectivo según sea el tipo de contribuyente, y si existiere alguna diferencia detonar su importancia y trascendencia para la actividad cotidiana y liquidez de la empresa.

En el primer flujo de efectivo se considera a la empresa de courier como un contribuyente especial.

Ingresos:

Los ingresos están definidos como toda actividad económica o financiera que genere un ingreso de dinero al interior de la empresa. Denro de estos ingresos podemos tener ingreso provenientes de venta o giro de la empresa, ingresos por rendimientos financieros, ingresos por recaudación de impuestos y ingresos varios.

Ventas

Los datos de las ventas corresponden a información histórica de una prestigiosa compañía de courier, en base a dicha información hemos considerado que las ventas a crédito corresponden un 60% y las de contado un 40%.

Ventas a crédito

Las Ventas a crédito, son los envíos y recepción de documentos y paquetes tanto nacionales como internacionales que realizan las empresas que tienen cuenta con la compañía courier, debido a la competencia de mercado se ha considerado como rotación de crédito 30 días y son realizadas a un contribuyente especial.

Las figuras o formas de crédito que mantiene la empresa de corier con sus clientes pueden ser los siguientes:

Crédito revolvente: en el cual la compañía de courier ofrece a sus mejores clientes la posibilidad de tener un contrato de crédito firmado y soportado por un pagaré, este crédito revolvente funciona como una tarjeta de crédito en la cual uno cuenta con un cupo de crédito y luego de ser consumido el mismo se debe cancelar en la forma pactada para poder acceder a una nueva compra. Para otorgar este tipo de crédito se debe realizar un análisis de riesgo de cada uno de nuestros clientes.

Crédito con cheque de respaldo: Esta es la figura mas sencilla en la cual a nuestros clientes se le concede un crédito a 30 días con cheque de respaldo.

Ventas al contado

Las Ventas al contado, son los envíos de documentos y paquetes ya sean nacionales e internacionales que realizan las sociedades o personas naturales y que son cancelados en el momento que se realiza la transacción.

Para estos casos como la empresa courier es un contribuyente especial no está sujeta a retenciones de IVA por parte de las sociedades o personas naturales. En este tipo de ventas están incluidas las ventas con tarjeta de crédito, en las cuales no se efectúa retención a la fuente ni IVA.

Facturación por desaduanización

La facturación por desaduanización, es el valor que cobra la compañía courier por realizar el trámite de nacionalización de la mercadería, en este valor no se incluye el pago por impuestos de aduana, se considera en promedio 109 guías diarias a un precio de US$ 80 por trámite, aumentando el volumen de guías en el mes de diciembre a 130. Este trámite es realizado por los brokers, los cuales no pueden hacer retención de IVA a una empresa courier por considerarse para este caso un contribuyente especial.

Otros ingresos

En otros ingresos, se considera la mudanza ocasional la misma que consiste en un servicio adicional que brinda la empresa courier para el menaje de hogar a compañías o personas naturales. Se proyecta un ingreso de US$ 800 trimestrales por este concepto.

Intereses Ganados

Intereses Ganados, con la finalidad de realizar tesorería la empresa courier toma una póliza de inversión por un monto de US$300.000,00 a 90 días a una

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