Fundamento LISR ART. 27 Requisitos de las Deducciones

Fundamento LISR ART. 27 Requisitos de las Deducciones

Condición

Vínculo

XIV. Compras de Importación

Requisitos legales para ingresarlo al país, como Agente Aduanal, Certificado de Origen, Pedimento de Importación, impuestos, traslados, almacenaje

Art. 39 LISR Costo de Mercancías, art. 274 RLISR más requisitos de las deducciones

XV. Pérdidas por Créditos Incobrables

Cuando se consuma el plazo de prescripción^[a] o si existe notoria imposibilidad de cobro

1. Por créditos menores a 30 mil udis ^[b]($154 mil) con un año de vencimiento,
2. Si fuese mayor a esta cantidad el deudor deberá tener una orden judicial por el adeudo
3. Deudor en quiebra o concurso^[c]

Art 25 V créditos incobrables.

Art. 17 IV ingresos por deudas no cubiertas por el contribuyente (si uno deduce, el otro acumula)

Art. 18 V Ingresos por recuperación de crédito deducido por incobrable.

XVIII Plazo para reunir las deducciones

A más tardar el 31 de diciembre de cada ejercicio, contar con el comprobante fiscal en la fecha de presentación de la Declaración Anual.

Art 9 Declaración del Ejercicio art. 25 deducciones,  art 76 Obligaciones de las Personas Morales

XX Mercancías que pierden su valor

Por deterioro o causas NO atribuibles al Contribuyente

Art 87 al 89 RLISR Destrucción o donación de mercancías,

Fundamento LISR ART. 28 NO Deducibles

Condición

Vínculo

I. ISR Propio o de terceros

Excepto cuotas IMSS

art. 274 RLISR más requisitos de las deducciones. Art 9  Resultado Fiscal

II. Gastos e Inversiones por ingresos exentos y gastos por inversiones no deducibles

Proporción directa al principal

Art 25 III descuentos, bonificaciones,  IV inversiones; art 27 III comprobante fiscal

III. Obsequios, atenciones o análogos

Excepto si se otorgan de manera general a todos los clientes

IV. Gastos de Representación

Consumos

V. Viáticos y gastos de viaje

Salvo se destinen a

1. Hospedaje hasta por $3,850 y compruebe c)
2. Alimentación hasta por $750 en México o $1500 en el extranjero por cada beneficiario e incluya a) o c) (mediante tarjeta de crédito)
3. Transporte
4. Renta de Autos hasta $850 diarios y anexe comprobantes de a) o c)

Y fuera de la franja de 50 KM del domicilio del contribuyente y quien ejerce el viático tiene relación laboral con el contribuyente

Art 8 y 29, 29 a CFF CFDI

VI. Sanciones, indemnizaciones,

Salvo que la Ley disponga la obligación de pagarlas para provenir riesgos, responsabilidad, caso fortuito, fuerza mayor o por actos de terceros

Art 70 al 91 D CFF, infracciones y multas

XI. Pérdidas fortuitas o por enajenación

Si el valor de adquisición no corresponde al de mercado

XII. Crédito Mercantil

Art 172 IV enajenación de Crédito Comercial

XIII. Uso temporal de aviones y embarcaciones

Hasta $200 para automóviles

Art 36 II límite para autos

XIV. Pérdidas por enajenación o fortuitas de inversiones no deducibles

Inversión original NO deducibles

Art 36 II límite para autos

XV. IVA e IEPS

Si les fuese trasladados, salvo que pueda acreditar los impuestos citados

art. 274 RLISR más requisitos de las deducciones. Art 1, 4 y 5 LIVA

XX. Consumo en Restaurantes y Bares

Para restaurantes sólo el 8.5% es deducible si se paga en por tarjeta de crédito, débito, servicios; en viajes es deducible al 100% y el consumo en bares NO es deducible.

Art 28 V – Viáticos, restaurantes, Art. 55 RLISR tarjeta a nombre del contribuyente y conservar el CFDi correspondiente

XXI. Comedores

Que no estén al servicio de todos los trabajadores y excedan un salario mínimo general del DF ($67.29) por cada trabajador

XXVI. PTU

A trabajadores, consejeros u otros

Art 9 I Resultado Fiscal

XXVIII. Anticipos por adquisiciones o gastos

De mercancías, productos, , servicios, otros

Art 25 y 39 Costo de lo vendido

XXIX. Deducibles para una parte Relacionada

Erogaciones también deducibles para una parte relacionada

Art 90 Concepto y 179 En el extranjero